Укњижени трошак је трошак робе или услуге примљен или настао током периода, када недостатак рачуна добављача приморава купца да сноси припадајући трошак. Недостатак фактуре добављача је обично зато што је фактура у транзиту и од добављача стиже тек након затварања књига за извештајни период.
Трошак се обрачунава уз унос у дневник који укључује најбољу процену компаније која купује трошкове примљене робе или услуге. Ове информације могу потицати из налога за куповину са одобрењем. Овај унос је постављен као унос обрнутог, тако да се аутоматски повлачи из рачуноводственог система у следећем извештајном периоду, када ће фактура добављача вероватно стићи.
Иако употреба нагомиланих трошкова резултира тачнијим финансијским извештајима, они такође захтевају знатан рад на истраживању и праћењу. Сходно томе, већина организација приписује трошкове само када су дотични износи изнад прага значајности; испод тог прага није исплативо евидентирати их.
Укњижени трошкови се не користе у предузећу које послује по новчаној основи рачуноводства, јер трансакције евидентира само када постоји пренос готовине. У готовинском систему, трошкови се евидентирају када се плате, што тежи кашњењу признавања трошкова.
Као пример обрачунатих трошкова, компанија последњег дана у месецу добија робу од добављача, за шта ће јој бити наплаћено 10.000 америчких долара. Рачун добављача још није стигао када компанија затвори своје књиге за месец, па контролор ствара обрачунати трошак са задужењем од 10.000 УСД на рачуну залиха и кредитом на рачуну обрачунате обавезе. Почетком следећег месеца овај унос се преокреће, а фактура добављача се евидентира када стигне.
