Формула трошкова кредита је калкулација која се користи за добијање трошкова попуста за рано плаћање. Формула је корисна за одређивање да ли понудити или искористити попуст. Формула се може извести из две перспективе:
- Одељење потраживања купаца користи га да би утврдило да ли је узимање попуста за рано плаћање исплативо; ово ће бити случај ако су трошкови кредита који подразумева попуст већи од трошкова капитала продавца.
- Одељење продаје продавца и одељење набаве купца. Обе стране сматрају попуст за рано плаћање предметом о коме вреди преговарати као део продајне трансакције.
У стварности, услови превремене исплате узимају се само када купац има на располагању довољно готовине да изврши пријевремену уплату, и трошкови кредита су високи. Доступност готовине може бити одлучујући фактор, а не трошак кредита. На пример, ако је готовина купца везана за дугорочна улагања, можда неће моћи да искористи попуст при превременом плаћању. То се дешава упркос томе што су инхерентни трошкови кредита генерално прилично атрактивни за купца.
Користите следеће кораке за одређивање трошкова кредита за платну трансакцију:
- Одредите проценат 360-дневне године на коју ће се примењивати период попуста. Период попуста је период између последњег дана на који услови попуста и даље важе и датума када фактура нормално доспева. На пример, ако попуст морате искористити у року од 10 дана, уз нормално плаћање до 30 дана, тада је период попуста 20 дана. У овом случају поделите 20-дневни попуст на 360-дневну годину да бисте добили 18к мултипликатор.
- Одузмите дисконтну стопу од 100%. На пример, ако се понуди попуст од 2%, резултат је 98%. Затим проценат попуста поделите са 100% умањеним за дисконтну стопу. Да наставимо са примером, ово је 2% / 98% или 0,0204.
- Помножите резултат сваког од претходних корака да бисте добили годишњи трошак кредита. Да бисмо употпунили пример, множимо 0,0204 са 18 да бисмо добили кредитну цену од 36,7% под условима који омогућавају попуст од 2% ако се плати у року од 10 дана или потпуно плаћање за 30 дана.
- Ако су трошкови кредита већи од додатних трошкова капитала компаније, узмите попуст.
Формула је следећа:
Попуст% / (100-Попуст%) к (360 / Дозвољени дани плаћања - Дани попуста)
На пример, добављач Франклин Дриллинг нуди компанији 2/15 нето 40 услова плаћања. Да би се превео скраћени опис услова плаћања, то значи да ће добављач дозволити попуст од 2% ако се плати у року од 15 дана или редовно плаћање у року од 40 дана. Франклинов контролор користи следећу калкулацију за утврђивање трошкова кредита повезаних са овим условима:
= 2% / (100% -2%) к (360 / (40 - 15))
= 2% / (98%) к (360/25)
= .2020 к 14.4
= 29,4% Цена кредита
Трошкови кредита својствени овим условима су прилично атрактивне стопе, тако да контролор одлучује да фактуру добављача плати под условима раног плаћања с попустом.
