Радни лист пробног стања је прорачунска табела са више колона која садржи завршна стања свих рачуна главне књиге које предузеће користи. Радни лист је користан за претварање стања на завршним рачунима у финансијске извештаје ако нема приручног софтвера који може аутоматски извршити овај задатак.
Радни лист је обично структурисан као електронска прорачунска таблица, у коју се из главне књиге ручно уносе завршни рачуни. Табела може садржати унапред постављене подзбројеве и формуле укупних вредности, које су корисне за обједињавање података о рачуну у финансијским извештајима.
Радни лист се и даље повремено користи када предузеће жели да прилагоди своје рачуне на крају обрачунског периода и састави финансијске извештаје. Међутим, много је вероватније да ће се прорачунска табела користити када предузеће нема рачуноводствени софтвер (који исте податке може много лакше произвести). Стога се радни лист пробног биланса првенствено налази у ситуацијама када се рачуноводствене евиденције воде ручно.
Једна ситуација у којој се радни лист пробног биланса може наћи чак и у рачунарском рачуноводственом окружењу је када се комбинују финансијски резултати више ентитета; формат прорачунске табеле олакшава преглед консолидованих уноса.
Кључне колоне у радном листу пробног биланса су:
- Колона 1 садржи број рачуна сваког рачуна који има стање. Рачуни су готово увек наведени у растућем нумеричком редоследу, што обично значи да је редослед приоритета у прорачунској табели имовина, затим обавезе, затим рачуни капитала, затим рачуни прихода и расхода.
- Колона 2 садржи опис рачуна придружен сваком броју рачуна.
- Колона 3 садржи крајње стање задужења на сваком рачуну. Ако је стање уместо тога кредитно стање (што је вероватно за рачуне пасиве, капитала и прихода), онда се појављује у колони 4.
- Колона 4 садржи крајње стање кредита на сваком рачуну. Ако је стање уместо стања на терет (што је вероватно за рачуне средстава и расхода), онда се појављује у колони 3.
- Колоне 5 и 6 укључују било каква прилагођавања стања на теретима и кредитима у колонама 3 и 4. Ова прилагођавања су обично за она питања као што су обрачунати трошкови или одлагање трошкова пребацивањем на рачуне имовине.
- У колонама 7 и 8 налазе се коначно прилагођена стања на рачуну задужења (колона 7) и кредита (колона 8). Ове две колоне су познате као прилагођени пробни биланс.
- Додатни ступци могу се додати у које се преносе биланси прихода и расхода ради креирања биланса успеха. Поред тога, могу постојати додатне колоне у којима се рачуни имовине, пасиве и капитала преносе за стварање биланса стања.
Слични услови
Радни лист пробног биланса познат је и као пробни биланс стања.
