Превара са платним списком је крађа готовине из предузећа путем система за обраду зарада. Постоји неколико начина на које запослени могу починити превару са платним списком. Су:
Аванс се не враћа. Најпасивнија врста преваре је када запослени захтева аванс за плату, а затим је никада не врати. Ово најбоље функционише када књиговодствено особље не евидентира предујмове као имовину (уместо да их терети директно на терет) или никада не надгледа отплату. Стога, неплаћање аванса захтева неактивност примаоца и неадекватно евидентирање трансакција и праћење од стране рачуноводственог особља. Месечни поступак за преглед аванса елиминисаће ово питање.
Будди ударање. Запослени се договара са својим колегама да их укуцају у радни сат компаније док он узима слободан дан. Надзорни прегледи и претња раскидом су најбољи начини да се избегне овај ризик. Скупља алтернатива је употреба биометријских часовника, који јединствено идентификују сваку особу која се пријављује у систем вођења времена.
Дух запослених. Особље на платном списку или ствара лажног запосленог у евиденцији зарада или продужава плату запосленом који је управо напустио компанију и мења евиденцију плаћања тако да им се извршава директно плаћање депозита или зарада. Ово најбоље функционише у великим компанијама у којима супервизори имају веома велико особље, па не прате накнаду довољно детаљно. Такође добро функционише када је надзорник напустио компанију и још увек није замењен, тако да се запослени духови могу убацити у своја одељења док се не именује нови надзорник. Потребна је периодична ревизија евиденције зарада да би се уочили духови запослених. Други начин да се уочи дух запосленик је када нема одбитка од плате, јер починилац жели да прими максималан износ готовине.
Преусмеравање зараде. Запослени би могли узети чек другог запосленог који је одсутан, а затим уновчити чек за себе. То се може избећи ако шеф платног промета задржи све неовлашћене чекове у закључаном сефу и захтевом да сви који примају чек докажу да се идентификују са возачком дозволом или неким сличним документом.
Измена стопе зараде. Запослени у дослуху са службеником за обрачун зарада повећавају износ њихове сатнице у систему зарада. Паметнији службеник ће вратити стопу зараде на првобитни ниво након што је починио ову превару само неколико периода плаћања, тако да је проблем лакше уочити. То се може открити подударањем докумената за одобрење стопе зараде са регистром зарада.
Неовлашћени сати. Можда најчешћа врста превара са платним списковима је попуњавање временских листова од стране запослених, обично у довољно малим корацима да се избегне обавештење надзорника. Ово је посебан проблем када је познато да супервизори врше само летимичне прегледе временских листова. Најбоља контрола над овом врстом преваре је надзорни преглед.
Укратко, постоји много начина на које се износ исплаћених зарада може на превару проширити. То је тешко уочити када су у питању мали износи, па морате узети у обзир трошкове превентивних активности у односу на износ уштеде која ће се створити.
