Преглед помирења банака
Усклађивање банака је поступак усклађивања стања у рачуноводственим евиденцијама ентитета за новчани рачун са одговарајућим информацијама на банковном изводу. Циљ овог процеса је утврдити разлике између њих двоје и, према потреби, књижити промене у рачуноводствене евиденције. Подаци на изводу банке су евиденција банке о свим трансакцијама које су утицале на банковни рачун ентитета током протеклог месеца.
Усклађивање банака треба извршити у редовним интервалима за све банковне рачуне, како би се осигурало да су евиденције готовине у предузећу тачне. У супротном, могло би се утврдити да су готовинска стања много нижа од очекиваних, што резултира одбијеним чековима или накнадама за прекорачење. Измирење банака ће такође открити неке врсте превара након чињенице; ове информације се могу користити за дизајнирање бољих контрола пријема и плаћања готовине.
Ако на банковном рачуну постоји толико мало активности да заиста нема потребе за периодичним усаглашавањем банака, требало би да поставите питање зашто рачун уопште постоји. Можда је боље укинути рачун и пребацити преостала средства на активнији рачун. Чинећи то, можда ће бити лакше инвестирати преостала средства, као и пратити статус инвестиције.
Проведите помирење банке најмање након завршетка сваког месеца, када банка пошаље компанији извод из банке који садржи почетно стање готовине банке, трансакције током месеца и завршно стање готовине. Још је боље спроводити помирење банака сваког дана, на основу података банке од месеца до данас, који би требали бити доступни на веб страници банке. Свакодневним усаглашавањем банке можете одмах уочити и исправити проблеме. Дневно усаглашавање посебно ће нагласити све АЦХ терећења са рачуна који нисте одобрили; тада можете да инсталирате дебитни блок на рачун како бисте спречили да се та АЦХ задужења користе за повлачење средстава са рачуна без ваше дозволе.
Изузетно је мало вероватно да ће крајњи салдо готовине компаније и крајњи салдо готовине банке бити идентични, јер у сваком тренутку вероватно постоји више плаћања и депозита у транзиту, као и накнаде за услуге банака (за прихватање чекова, евидентирање депозита итд. даље), казне (обично за прекорачења) и недовољно депозита средстава која компанија још увек није евидентирала.
Основни ток процеса за измирење банке је да започне са завршним салдом готовине банке, дода му депозите у транзиту од компаније до банке, одузме све чекове који још нису извршили одобрење банке или дода или одузме било који други предмета. Затим идите на крајњи биланс готовине компаније и од њега одузмите било какву накнаду за банкарске услуге, НСФ чекове и казне и додајте јој зарађену камату. На крају овог процеса, прилагођени салдо банке треба да буде једнак завршеном прилагођеном готовинском билансу компаније.
Терминологија помирења банака
Кључни појмови којих треба бити свјесни када се ради о помирењу банака су:
Депозит у транзиту. Готовина и / или чекови које је ентитет примио и евидентирао, али који још увек нису евидентирани у евиденцији банке код које ентитет депонује средства. Ако се то догоди на крају месеца, депозит се неће појавити у изводу банке и тако постаје ставка за усаглашавање у усаглашавању банке. Депозит у транзиту се дешава када депозит стигне у банку прекасно да би се могао евидентирати тог дана или ако субјект пошаље депозит банци (у том случају вишедневна поштарина може изазвати кашњење) или лице још увек није послало депозит банци.
Изванредна провера. Уплата чеком коју је евидентирао издавалац, али која још увек није очистила свој банковни рачун као одбитак од готовине. Ако банка још увек није извршила клиринг банке до краја месеца, она се не појављује на изводу банке на крају месеца, па тако ни ставка мирења у усаглашавању банака на крају месеца.
Провера НСФ. Чек који није почаствовала банка субјекта који је издао чек, с образложењем да банковни рачун ентитета не садржи довољно средстава. НСФ је скраћеница од „недовољно средстава“. Субјекту који покушава да уновчи НСФ чек банка може наплатити накнаду за обраду. Субјекту који издаје НСФ чек банка ће сигурно наплатити накнаду.
Поступак мирења банака
Сљедећи поступак усаглашавања банака претпоставља да измирење банака креирате у рачуноводственом софтверском пакету, што олакшава поступак помирења:
Уђите у софтверски модул за усклађивање банака. Појавиће се списак неплаћених чекова и неплаћених депозита.
Означите у модулу за усаглашавање банака све чекове који су наведени на изводу банке као да су очистили банку.
Означите у модулу за усклађивање банака све депозите који су наведени на изводу банке као да су извршили клиринг банке.
Као трошкове унесите све банковне трошкове који се појављују на изводу банке и који још нису евидентирани у евиденцији компаније.
На банковном изводу унесите крајње стање. Ако се књиговодствени и банковни биланс подударају, објавите све промене забележене у усаглашавању банака и затворите модул. Ако се салда не подударају, наставите са прегледом усаглашавања банака ради додатних ставки усаглашавања. Потражите следеће ставке:
Чекови евидентирани у евиденцији банке на различит износ од оног који је евидентиран у евиденцији компаније.
Депозити евидентирани у евиденцији банке у различитом износу од оног који је евидентиран у евиденцији компаније.
Чекови евидентирани у евиденцији банке који се уопште не евидентирају у евиденцији компаније.
Депозити евидентирани у евиденцији банке који уопште нису евидентирани у евиденцији компаније.
Улазни банковни трансфери са којих је извучена накнада за подизање.
Проблеми помирења банака
Постоји неколико проблема који се непрестано јављају у оквиру усаглашавања банака и којих бисте требали бити свесни. Су:
Неразјашњени чекови који се и даље не приказују. Постојаће заостали број чекова који или дуго нису предочени банци за плаћање или који никада нису предочени за плаћање. Краткорочно, према њима треба да се понашате на исти начин као и према било којим другим нерашчишћеним чековима - само их држите на списку нерашчишћених чекова у вашем рачуноводственом софтверу, тако да ће они бити трајна ставка помирења. Дугорочно, требало би да контактирате примаоца уплате да бисте видели да ли је икада примио чек; вероватно ћете морати да поништите стари чек и издате им нови.
Чекови бришу банку након што су укинути. Као што је напоменуто у претходном посебном издању, ако чек остане нејасан дуже време, вероватно ћете поништити стари чек и издати заменски чек. Али шта ако прималац уплате уновчи оригинални чек? Ако сте га поништили код банке, банка би требало да одбије чек када је предочен. Ако га нисте поништили код банке, тада морате евидентирати чек са кредитом на готовинском рачуну и задужењем да наведете разлог уплате (као што је рачун трошкова, повећање готовинског рачуна или смањење рачун одговорности). Ако прималац уплате још није уновчио заменски чек, одмах га поништите код банке како бисте избегли двоструко плаћање. У супротном, мораћете да извршите отплату другог чека код примаоца уплате.
Депоновани чекови се враћају. Постоје случајеви када банка одбија да положи чек, обично зато што је извучен на банковни рачун који се налази у другој земљи. У овом случају морате првобитни унос везан за тај депозит, који ће бити кредит на готовинском рачуну за смањење готовинског стања, сторнирати одговарајућим задужењем (повећањем) на рачуну потраживања.
Друга могућност која може да изазове проблеме је што су се датуми обухваћени изводом банке променили, тако да су неке ставке укључене или искључене. До ове ситуације би могло доћи само ако неко у компанији затражи од банке да промени датум затварања банковног рачуна компаније.
Пример помирења банака
АБЦ Интернатионал затвара своје књиге за месец који се завршио 30. априла. Контролор АБЦ-а мора припремити измирење банке на основу следећих проблема:
Извод у банци садржи крајње стање банке од 320.000 УСД.
Извод банке садржи накнаду за штампање чекова у износу од 200 америчких долара за нове чекове које је компанија наручила.
Извод из банке садржи накнаду за услугу у износу од 150 УСД за управљање банковним рачуном.
Извод из банке одбија депозит од 500 УСД због недовољних средстава и наплаћује компанији накнаду од 10 УСД повезану са одбијањем.
Извод из банке садржи приход од камата од 30 УСД.
АБЦ је издао чекове од 80.000 долара који још нису очистили банку.
АБЦ је на крају месеца положио 25.000 америчких долара чекова који нису положени на време да би се појавили на банковном изводу.
Контролор креира следеће усаглашавање:
