Преглед услова кредитирања
Услови кредита су услови плаћања наведени на фактури. Прилично је често да продавци својим купцима понуде услове превременог плаћања како би убрзали проток долазне готовине. Ово је посебно уобичајено за предузећа без новца или она која немају резервну кредитну линију за попуњавање краткорочних недостатака у готовини. Услови кредитирања који се нуде купцима за пријевремену уплату морају бити довољно уносни да би хтјели платити пријевремено, али не толико уносни да продавац ефективно плаћа изузетно високу каматну стопу за употребу новца који прима рано.
Структура термина која се користи за услове кредитирања је да се прво наведе број дана које клијентима дајете од датума фактуре у којима могу искористити услове кредита за пријевремено плаћање. На пример, ако купац треба да плати у року од 10 дана без икаквог попуста, услови су „нето 10 дана“, док ако купац мора да плати у року од 10 дана да би се квалификовао за попуст од 2%, услови су „2/10 ". Да проширимо последњи пример, ако купац мора да плати у року од 10 дана да би остварио попуст од 2% или може да изврши уобичајено плаћање за 30 дана, онда су услови наведени као „2/10 нето 30“.
Табела у наставку приказује неке од најчешћих услова кредитирања, објашњава шта значе и такође бележи ефективну каматну стопу која се нуди купцима уз сваки од њих.
Концепт услова кредита може се проширити тако да укључује целокупан аранжман по којем се врше исплате, а не само услове повезане са превременим плаћањима. Ако је то случај, следеће услове су укључене у услове кредита:
Износ кредита одобрен купцу
Временски период у којем купац мора извршити плаћања
Услови попуста на рано плаћање
Казна која се наплаћује ако закашњете с плаћањем
Трошкови кредита
Требали бисте бити свесни формуле за одређивање ефективне каматне стопе коју нудите купцима коришћењем услова попуста на пријевремено плаћање. Кораци формуле су:
Израчунајте разлику између датума плаћања за оне који остварују попуст при превременом плаћању и датума када уобичајено доспева плаћање и поделите га на 360 дана. На пример, под 2/10 нето 30 услова, 20 дана бисте поделили на 360, да бисте добили 18. Овај број користите за годишњу каматну стопу израчунату у следећем кораку.
Одузмите проценат попуста од 100% и поделите резултат у проценат попуста. На пример, под 2/10 нето 30 услова, делили бисте 2% са 98% да бисте добили 0,0204. Ово је каматна стопа која се нуди кроз услове кредита.
Помножите резултат оба израчуна заједно да бисте добили годишњу каматну стопу. Да закључимо пример, помножили бисте 18 са 0,0204 да бисте добили ефективну годишњу каматну стопу од 36,72%.
Дакле, пуни обрачун трошкова кредита је:
Попуст% / (1-Попуст%) к (360 / (Потпуно дозвољени дани плаћања - Дани попуста))
Обрачун услова кредита
Када купац искористи попуст за рано плаћање да би платио фактуру, рачуноводство трансакције је:
Задужите готовину за износ примљене готовине
Попусти за продају на терет за износ попуста за рано плаћање
Потраживања по кредитима за пуни износ фактуре
Овим уносом фактура се брише из старог извештаја потраживања, јер је сада у целости плаћена.
Табела услова кредита
Следећа табела садржи низ стандардних услова плаћања, шта они значе и ефективну годишњу каматну стопу која се нуди под овим кредитним условима (ако постоје).
