Буџетско планирање је процес стварања буџета, а затим његово коришћење за контролу пословања предузећа. Сврха планирања буџета је ублажавање ризика да финансијски резултати организације буду гори од очекиваних. Први корак у планирању буџета је изградња буџета. То се постиже ангажовањем на следећим задацима који су представљени у њиховом приближном редоследу:
Добити стратешке смернице од одбора директора. Овај корак је потребан за постављање општег смера плана, као што је додавање нове линије производа или укидање подружнице.
Направите календар буџетских прекретница. Потребни су одређени рокови доспећа како би се осигурало да менаџерски тим благовремено креира одговарајуће делове буџета, тако да се ови делови могу уградити у главни модел буџета.
Створите буџетске политике и процедуре. Ова документација је потребна да би се упутили они руководиоци који су укључени у креирање буџета.
Унапред учитајте буџет. У неким случајевима је ефикасније менаџерима пружити прелиминарни модел буџета који већ садржи процењени буџет. Процењени буџет заснован је на историјским резултатима, прилагођеним инфлацији. Тада руководиоци могу своју пажњу усредсредити на критичније промене у буџетском моделу.
Издати прелиминарни модел буџета, са политикама, процедурама и датумима прекретница, одговорним менаџерима. Одговорна особа за буџет тада пружа подршку овим менаџерима док прилагођавају испоручени модел буџета.
Објединити и ревидирати модел. Како менаџери враћају сегменте буџета, сегменти се агрегирају у главни модел буџета, који затим преиспитује више руководство. Ови менаџери ће вероватно наложити промене модела, попут прилагођавања капиталне потрошње или нивоа трошкова. Ови мандати захтевају низ ревизија од стране менаџера који креирају модел.
Једном када су све стране задовољне буџетским моделом, одбор директора га потписује, а рачуноводство га учитава у рачуноводствени софтвер, што резултира буџетом у односу на стварне финансијске извештаје.
Једном када је буџетски модел завршен, он се затим користи за контролу пословања предузећа. То се може учинити на следеће начине:
Пријави буџет у односу на стварне варијансе, тако да се истражују највеће негативне варијансе.
Исплаћујте бонусе на основу поштовања буџета.
Одобравајте издатке само ако у буџету има средстава за то.
