Однос готовине упоређује најликвиднију имовину компаније са њеним текућим обавезама. Однос се користи за одређивање да ли предузеће може да испуни своје краткорочне обавезе - у ствари, да ли има довољно ликвидности да остане у послу. Најконзервативније је од свих мерења ликвидности, јер искључује залихе (које су укључене у текући однос) и потраживања (која су укључена у брзи однос). Овај однос може бити превише конзервативан, посебно ако се потраживања у кратком временском року могу претворити у готовину.
Формула за однос готовине је да се зброје новац и новчани еквиваленти и подели са текућим обавезама. Варијација која је можда мало тачнија је изузеће насталих трошкова из текућих обавеза у називнику једначине, јер можда неће бити потребно платити ове ставке у блиском року. Израчун је:
(Готовина + готовински еквиваленти) ÷ Текуће обавезе = Готовински однос
На пример, компанија АБЦ има у свом билансу стања крајем маја 100.000 долара готовине и 400.000 америчких еквивалената. На тај датум његове тренутне обавезе износе 1.000.000 УСД. Његов однос готовине је:
(100.000 УСД готовине + 400.000 УСД готовинских еквивалената) ÷ 1.000.000 УСД текуће обавезе
= 0,5: 1 Готовински однос
Ако компанија жели да покаже висок однос готовине према спољном свету, мора имати на располагању велику количину готовине на датум мерења, вероватно више него што је разборито. Друга забринутост је та што тај однос мери само готовинска стања у одређеном тренутку, који могу брзо да варирају, јер се потраживања наплаћују, а добављачи плаћају. Сходно томе, боља мера ликвидности је брзи однос, који укључује потраживања у нумератору односа.
Слични услови
Коефицијент готовине познат је и као коефицијент ликвидности.
