Новчани токови предузећа се извештавају коришћењем извештаја о новчаним токовима. Постоје две варијације на предлошку за овај извештај, а то су директна метода и индиректна метода. Индиректну методу користе готово све организације, јер је много лакше извести из постојећих рачуна. У извештају о новчаним токовима, подаци о новчаном току приказују се у оквиру три одвојене класификације. Употреба класификација има за циљ побољшање квалитета представљених информација. Ове класификације су:
- Делатност. То су примарне активности ентитета које доносе приход. Оперативне активности су подразумевана класификација, па ако новчани ток не спада у ниједну од следеће две класификације, припада у ову класификацију. Оперативни новчани токови су углавном повезани са приходима и расходима. Примери прилива готовине из оперативних активности су новчани примици од продаје добара или услуга, потраживања, поравнања тужби, уобичајена поравнања осигурања и повраћаји добављача. Примери одлива готовине за оперативне активности су за исплате запосленима и добављачима, накнаде и новчане казне, намирење тужби, готовинске исплате зајмодавцима за камате, доприноси у добротворне сврхе, повраћај готовине купцима и измиривање обавеза пензионисања имовине.
- Инвестиционе активности. То су улагања у производну имовину, као и у дужничке и власничке хартије од вредности које издају други субјекти. Ови новчани токови су углавном повезани са куповином или продајом имовине. Примери су новчани примици од продаје или наплате кредита, продаје хартија од вредности које су издала друга лица, продаје дуготрајне имовине и приходи од поравнања у осигурању у вези са оштећеном имовином. Примери одлива готовине из инвестиционих активности су готовинске исплате за зајмове датим другим ентитетима, куповина дуга или капитала других ентитета и куповина основних средстава (укључујући капитализоване камате).
- Финансирање активности. То су активности које резултирају променама у износу улога у капиталу и позајмицама ентитета. Ови новчани токови су обично повезани са обавезама или капиталом и укључују трансакције између извештајног ентитета и његових давалаца капитала. Примери су готовински примици од продаје сопствених капиталних инструмената или издавања дуга, као и приходи од изведених инструмената. Примери одлива готовине из финансијских активности су новчани издаци за дивиденде, откупе акција, плаћања трошкова издавања дуга и исплата неизмиреног дуга.
Формат индиректне методе појављује се у следећем примеру. Имајте на уму да индиректна метода не укључује приливе и одливе готовине у токовима готовине из одељења пословних активности, већ извођење новчаних токова на основу прилагођавања нето добити.
Пуллер Цорпоратион
Изјава о токовима готовине
За годину која се завршила 12/31 / 20Кс3
