Књиговодствене евиденције су књиговодствене евиденције евидентиране на крају обрачунског периода ради промене завршних стања на различитим рачунима главне књиге. Ова прилагођавања су направљена ради ближег усклађивања пријављених резултата и финансијског стања предузећа са захтевима рачуноводственог оквира, као што су ГААП или МСФИ. То обично укључује подударање прихода са расходима по принципу подударања, и тако утиче на пријављени ниво прихода и расхода.
Коришћење прилагођавања уноса у дневнику је кључни део обраде завршног периода, као што је забележено у рачуноводственом циклусу, где се прелиминарно пробно стање претвара у коначно пробно стање. Обично није могуће креирати финансијске извештаје који су у потпуности у складу са рачуноводственим стандардима без употребе прилагођавања књижења.
Унос за прилагођавање који се може користити за било коју врсту рачуноводствених трансакција; ево неких најчешћих:
Да се евидентира амортизација за период
Да се евидентира додатак за сумњиве рачуне
Да се евидентира резерва за застарели инвентар
Да се евидентира резерва за повраћај продаје
Да би се евидентирало обезвређење средства
Да се евидентира обавеза пензионисања имовине
За евидентирање гаранцијске резерве
Да би се евидентирао приписани приход
Да би се раније обрачунати, али неостварени приход евидентирао као обавеза
За евидентирање свих насталих трошкова
Да би се сви претходно плаћени, али неискоришћени издаци евидентирали као унапред плаћени трошкови
Да прилагоди готовинска стања за све ставке усаглашавања забележене у усаглашавању банке
Као што је приказано на претходној листи, уноси за прилагођавање су најчешће три врсте, а то су:
Припадности. За евидентирање прихода или расхода који још увек нису евидентирани путем стандардне рачуноводствене трансакције.
Деферралс. Да одложи приход или расход који је евидентиран, али који још није остварен или искоришћен.
Процене. Да би се проценио износ резерве, као што је додатак за сумњиве рачуне или резерва за застарелост залиха.
Када евидентирате књиговодствено евиденцију настанка разграничења или процене, то обично утиче на рачун имовине или пасиве. На пример, ако остварите трошак, ово такође повећава рачун одговорности. Или, ако одложите признавање прихода на каснији период, ово такође повећава рачун пасиве. Дакле, прилагођавање уноса утиче на биланс стања, а не само на биланс успеха.
Будући да прилагођавање уноса тако често укључује настанке и одгоде, уобичајено је да се ти уноси постављају као обрнути уноси. То значи да рачунарски систем аутоматски креира управо супротан унос у дневник на почетку следећег обрачунског периода. На тај начин се уклања ефекат корективног уноса када се гледа током два обрачунска периода.
Предузеће обично има стандардни скуп потенцијалних ставки за прилагођавање, за које би требало да процени потребу на крају сваког обрачунског периода. Ови уноси би требали бити наведени на стандардној контролној листи за затварање. Такође, размислите о томе како да направите образац уноса у дневник за сваки прилагођавајући унос у рачуноводственом софтверу, тако да нема потребе да их реконструишете сваког месеца. Стандардне ставке прилагођавања које треба користити треба с времена на време преиспитати, у случају да су прилагођавања потребна да одражавају промене у основном послу.
Прилагођавање примера за пријаву
Амортизација: Корпорација Арнолд бележи 12.000 долара амортизације повезане са њеним основним средствима током месеца. Унос је:
