Новчани ток се односи на тренутни формат за извештавање о приливима и одливима готовине, док се ток средстава односи на застарели формат за извештавање о подскупу истих информација. Новчани ток је изведен из извештаја о новчаним токовима. Ова изјава је обавезна према Општеприхваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и приказује приливе и одливе готовине које је предузеће генерисало током извештајног периода. Информације у извештају о новчаним токовима обједињене су у следеће три области:
Делатност. Састоји се од главних пословних активности које доносе приход, као што су приходи од продаје робе и плаћања добављачима и запосленима.
Инвестиционе активности. Укључује стицање и отуђење дуготрајне имовине, попут готовине добијене од продаје имовине.
Финансирање активности. Укључује промене у готовини од продаје или исплате финансијских инструмената, попут издавања или отплате дуга.
Извештај о новчаним токовима део је главне групе финансијских извештаја које предузеће издаје, мада се обично сматра трећим по значају након биланса успеха и биланса стања. Изјава може бити од велике користи за откривање кретања готовине која нису уочљива увидом у биланс успеха. На пример, биланс успеха може открити да је предузеће остварило велику добит, док извештај о новчаним токовима показује да је исти тај посао стварно изгубио готовину (вероватно због великих улагања у основна средства или обртни капитал). Стога је анализа новчаног тока корисна за одређивање основног здравља предузећа.
Извештај о токовима средстава тражио се према ГААП-у од периода 1971. до 1987. Извештај је првенствено извештавао о променама у нето стању обртног капитала ентитета између почетка и краја извештајног периода. Нето обртни капитал је текућа имовина субјекта умањена за његове текуће обавезе.
