Обрачунска основа по рачуноводственом начелу настанка догађаја користи се за евидентирање прихода и расхода у периоду у којем су остварени, без обзира на време придружених новчаних токова. Међутим, постоје случајеви (обично који укључују припрему пореске пријаве) када предузеће уместо тога жели да извештава о својим резултатима по новчаној основи рачуноводства; готовинска основа укључује само евидентирање трансакција када се готовина у вези с њима исплати или прими. Како конвертујемо рачуноводствене евиденције на основу обрачунског стања у готовинску?
Да бисте прешли са обрачунског основа на рачуноводство на основу готовине, следите ове кораке:
Одузми обрачунате трошкове. Ако је настао трошак јер за њега не постоји рачун добављача, уклоните га из финансијских извештаја. Најлакши извор ових информација је рачун нагомиланих обавеза у билансу стања. Обавезно прво прегледајте садржај овог налога да бисте се уверили да је тачан.
Одузми потраживања. Не укључују потраживања и с њима повезане продаје ако с тим у вези готовина није примљена у том периоду.
Одузми обавезе. Не укључују трошкове за било какве обавезе које нису плаћене у готовини током периода.
Промена продаје из претходног периода. Према обрачунском начелу, неке продаје су можда настале на крају претходног периода. Ако с тим повезана уплата купаца није примљена до следећег периода, пребаците ову продају унапред у обрачунски период када је готовина стварно примљена. Ово може захтевати прилагођавање почетног рачуна задржане добити.
Промени претплату купца. Да су купци унапред платили своје поруџбине, ове исплате би се евидентирале као обавезе по обрачунском принципу. Пребаците ове трансакције на продају у периоду када је примљен новац.
Пребаците претплату на добављаче. Да компанија унапред плаћа неке трошкове, те исплате би се евидентирале као унапред плаћени трошкови по обрачунској основи. Пребаците ове трансакције на трошкове у периоду када је готовина уплаћена.
Горе наведене ставке не би требало да се уносе у рачуноводствене евиденције пословања, осим ако заиста не желите трајно да промените читав систем на готовинску основу (што обично захтева и реконфигурацију рачуноводственог софтвера). Уместо тога, унесите ове промене у електронску табелу и ручно израчунајте ревидиране финансијске резултате за новчану основу рачуноводства. Обавезно заштитите лозинком и направите резервну копију ове прорачунске таблице у случају да она икада буде доведена у питање у оквиру пореске контроле.
Такође, имајте на уму да ИРС употребу новчане основе за потребе пријављивања пореза ограничава на мање организације које на крају својих фискалних година не пријаве никакав инвентар. Сходно томе, немојте се упуштати у ову конверзију док не истражите да ли ће ИРС то дозволити за ваше пореско извештавање.
