Предузеће може изгубити значајан износ имовине због преваре. На екстремном нивоу, ефекти преваре могу чак и угасити компанију. Сходно томе, власник предузећа треба да улаже сталне напоре на стварању окружења у којем је мање вероватно да ће доћи до превара. Бројни су фактори због којих је вероватније да ће се у предузећу догодити или да се догоди превара. Ови фактори ризика од превара укључују:
Природа предмета
Величина и вредност. Ако предмети који се могу украсти имају високу вредност сразмерно њиховој величини (попут дијаманата), мање је ризично уклонити их из просторија. Ово је посебно критична ставка ако је запосленицима то лако учинити.
Једноставност препродаје. Ако постоји спремно тржиште за препродају украдене робе (попут већине врста потрошачке електронике), ово представља повећано искушење за бављење преваром.
Готовина. Ако је на располагању велика количина новчаница или кованица или готовине на банковним рачунима, постоји врло висок ризик од преваре. На локалном нивоу, велика равнотежа у ситној каси представља велико искушење.
Природа контролног окружења
Раздвајање дужности. Ризик од преваре драматично опада ако је више запослених укључено у различите фазе трансакције, јер превара захтева дослух најмање две особе. Стога, лоше дефинисани описи послова и поступци одобравања представљају јасну прилику за превару.
Заштитне мере. Када су средства физички заштићена, много је мања вероватноћа да ће бити украдена. То може укључивати ограду око простора за складиштење инвентара, закључану канту за залихе и алате за одржавање, заштитарске станице, систем значки запослених и слична решења.
Документација. Када не постоји физичка или електронска евиденција о трансакцији, запослени могу са разумом бити сигурни да неће бити ухваћени, па су склонији да учествују у преварама. То је случај и тамо је документацију, али се записи могу лако изменити.
Пауза. Када предузеће захтева од својих запослених да искористе пуну количину додељеног слободног времена, то их спречава да и даље крију текуће случајеве превара, што је природно одвраћање.
Трансакције са повезаним лицима. Када постоје бројне трансакције са повезаним странама, већа је вероватноћа да ће се куповина и продаја вршити по износима који се знатно разликују од тржишне цене.
Сложеност. Када природа пословања компаније укључује врло сложене трансакције, а посебно оне које укључују процене, запосленима је лакше манипулисати резултатима тих трансакција да би извештавали о бољим резултатима него што је то заиста случај.
Доминанце. Када је појединац у позицији да доминира одлукама менаџерског тима, а посебно када је управни одбор слаб, већа је вероватноћа да ће се тај човек понашати неприкладно.
Промет. Када постоји висок ниво промета међу менаџерским тимом и међу запосленима уопште, институционална меморија о начину обраде трансакција је ослабљена, што резултира мањом пажњом на контролама.
Ревизија. Када не постоји функција интерне ревизије, мало је вероватно да ће неправилне или неодговарајуће трансакције бити уочене или исправљене.
Притисци
Ниво незадовољства. Ако је радна снага незадовољна компанијом, они ће бити склонији преварама. Примери таквих ситуација су када је отказ неизбежан, бенефиције су смањене, бонуси су елиминисани, унапређења су укинута и тако даље.
Очекивања. Када постоји притисак спољних инвеститора да пријаве одређене финансијске резултате, или да управа испуни одређене циљеве учинка (можда да би зарадила бонусе) или да испуни циљеве биланса стања како би се квалификовали за финансирање дуга, постоји велики ризик од преваре у финансијском извештавању.
Гаранције. Када власници или чланови управе гарантују дуг предузећа, извршиће се снажан притисак да се пријаве одређени финансијски резултати како би се избегло покретање гаранција.
