Пре затварања књига на крају сваког извештајног периода, рачуноводствено особље мора да провери да ли се детаљан укупан износ свих неизмирених обавеза поклапа са стањем на рачуну обавеза наведеним у главној књизи. На тај начин се осигурава тачност износа рачуна који се пријављује у билансу стања. То се назива усаглашавањем обавеза. Процес усаглашавања рачуна са обавезама обухвата следеће кораке:
Упоредите крајње стање рачуна на главној књизи у главној књизи за непосредно претходни период са детаљним извештајем о остарјелим рачунима на крају истог периода. Ако се ови бројеви не подударају, мораћете да ускладите раније периоде пре него што покушате да помирите тренутни период. Ако је варијанса нематеријална, можда ће бити прихватљиво наставити са усаглашавањем за текући период.
Прегледајте рачун главне књиге са обавезама да бисте утврдили да ли је било евидентирања на рачуну током текућег периода извештавања. Ако је то случај, документирајте ове ставке у табели за усаглашавање.
Одштампајте завршни извештај о наплати рачуна за текући период извештавања. У табелу усаглашавања унесите укупан износ неизмиреног из овог извештаја. У овом тренутку, помирење би требало бити завршено. Ако и даље постоји одступање, а то није одступање које се десило у претходном периоду, размотрите следеће додатне кораке помирења:
Проверите да ли је дневник обавеза правилно књижен у главну књигу.
Проверите да ли је извештај о остарјелим обавезама одштампан након завршетка књижења.
Проверите да ли је главна књига постављена на тачан период извештавања.
Овај поступак помирења може бити тежак када се изводи први пут. Међутим, када се уоче све грешке и изврше исправке, обично је релативно лако ажурирати документ о усаглашавању у наредним периодима извештавања.
