Када усаглашавате рачун, доказујете да су трансакције које се збрајају на крајње стање рачуна за рачун тачне. То значи да можете доказати једну од следеће две тврдње:
Да трансакције обухваћене рачуном прихода, расхода, добитка или губитка припадају том рачуну, па се стога не би требало премештати на рачун који се више подудара са природом трансакције; или
Да су трансакције обухваћене рачуном имовине, пасиве или капитала валидне и да их не треба брисати из биланса стања премештањем трансакција на рачуне повезане са билансом успеха.
Ревизори желе да изврше усаглашавање рачуна за веће рачуне, мада би их требало извршити чак и без одсуства захтева ревизора, јер је ово добра рачуноводствена пракса која доводи до тачнијих финансијских извештаја.
Усклађивање рачуна обично се врши за све рачуне имовине, пасиве и капитала, јер њихова стања на рачуну могу трајати дуги низ година. Мање је уобичајено ускладити рачун прихода или расхода, јер се стања на рачуну бришу на крају сваке фискалне године. Међутим, то се може учинити само да би се потврдило да су трансакције евидентиране на исправном рачуну; помирење може открити да трансакцију треба пребацити на други рачун. То обично значи премештање трошкова на други рачун.
Постоје два начина за усклађивање рачуна, а то су:
Преглед документације. Преглед документације је најчешћи облик усаглашавања рачуна, а онај који ревизори преферирају. Према овом методу, позовите детаље рачуна у рачуноводствени софтвер и прегледајте прикладност сваке трансакције наведене на рачуну. На пример, ако усклађујете рачун потраживања према трговинским рачунима, стање на рачуну би требало да се тачно подудара са укупним бројем извештаја о отвореним потраживањима.
Преглед аналитике. У оквиру аналитичког прегледа направите процену онога што би требало да буде на рачуну на основу историјских нивоа активности или неке друге метрике. На пример, процените износ очекиваних лоших дугова на отвореном рачуну потраживања и погледајте да ли се то приближно подудара са салдом у исправци вредности за сумњиве рачуне на рачуну.
Ако усаглашавање рачуна открије да стање на рачуну није правилно, прилагодите стање на рачуну тако да одговара детаљима подршке. На тај начин увек можете оправдати стање на рачуну. Такође, увек задржите детаље усаглашавања за сваки рачун, не само као доказ, већ и како би се могао користити као почетна тачка за усаглашавање рачуна у наредним периодима.
