Рачуноводствена трансакција је пословни догађај који има новчани утицај на финансијске извештаје предузећа. То се евидентира у књиговодственој евиденцији пословања. Примери рачуноводствених трансакција су:
Продаја купцу у готовини
Продаја на кредит купцу
Примајте готовину на наплату фактуре коју купац дугује
Куповина основних средстава од добављача
Евидентирајте амортизацију основног средства током времена
Купите потрошни материјал од добављача
Улагање у други посао
Улагање у тржишне хартије од вредности
Ангажовање живе ограде за ублажавање ефеката неповољне промене цена
Средства позајмите код зајмодавца
Издати дивиденду инвеститорима
Продаја имовине трећој страни
Такође могу бити лажне рачуноводствене трансакције које у основи сачињава управа или рачуноводствено особље. Ове трансакције се могу избећи употребом свеобухватног система контрола.
Свака рачуноводствена трансакција мора следити диктат рачуноводствене једначине, која каже да било која трансакција мора резултирати средствима која изједначавају обавезе плус капитал акционара. На пример:
Продаја купцу резултира повећањем потраживања (имовине) и повећањем прихода (индиректно повећава капитал акционара).
Куповина од добављача резултира повећањем трошкова (индиректно смањује капитал акционара) и смањењем готовине (имовине).
Пријем готовине од купца резултира повећањем готовине (имовине) и смањењем потраживања (имовина).
Задуживање средстава код зајмодавца резултира повећањем готовине (имовине) и повећања зајма (обавеза).
Дакле, свака рачуноводствена трансакција резултира уравнотеженом рачуноводственом једначином.
Рачуноводствене трансакције евидентирају се директно или индиректно уносом у дневник. Индиректна разноликост настаје када користите модул у рачуноводственом софтверу за бележење трансакције, а модул креира ставку дневника за вас. На пример, модул за наплату у рачуноводственом софтверу терети рачун потраживања и књижи рачун прихода сваки пут када креирате фактуру купца.
Ако се унос у дневнику креира директно у систему ручног рачуноводства, проверите да ли је збир свих задужења једнак збиру свих кредита или ће трансакција бити неуравнотежена, што онемогућава креирање финансијских извештаја. Ако се унос у дневнику креира директно у рачуноводственом софтверском пакету, софтвер ће одбити да прихвати унос, осим ако терети једнаке кредите.
