Дивиденде се опорезују на различите начине, у зависности од њихове класификације као квалификоване или обичне дивиденде. У основи, квалификоване дивиденде опорезују се по нижој стопи од обичних дивиденди. Пореска стопа за редовне дивиденде је уобичајена пореска стопа, која може бити двоструко већа од пореске стопе за квалификоване дивиденде (у зависности од применљиве пореске класе). Порез на квалификоване дивиденде кретао се последњих година од 0% до 15%, у зависности од пореског разреда примаоца. Порез од 20% односи се на оне са високим приходима.
Како препознати да ли су дивиденде класификоване као квалификоване? Основни критеријуми за класификацију дивиденде као квалификоване су:
- Период држања. Прималац дивиденде мора имати власништво над акцијама дуже од 60 дана током 121-дневног периода који почиње 60 дана пре датума претходне дивиденде. Датум претходне дивиденде је дефинисан као први датум непосредно након проглашења дивиденде од стране одбора директора компаније, када је купац акција предузећа не има право на следећу исплату дивиденде.
- Паиер. Субјект који исплаћује дивиденду мора бити или америчка корпорација, или страна корпорација чија се земља квалификује према пореском споразуму са Сједињеним Државама, или страна корпорација чијим се акцијама лако тргује на успостављеној берзи у Сједињеним Државама.
Дивиденда која се квалификује према овим критеријумима наведена је као таква на Обрасцу 1099-ДИВ, који се издаје акционарима по завршетку сваке календарске године.
Значајна пореска разлика између ове две врсте дивиденди требало би да подстакне инвеститоре да своје залихе дивиденде држе дуже време.
