Одложени порез на доходак су порези које ће компанија на крају платити на опорезиви приход, али који још увек нису доспели за плаћање. Разлика у износу пријављеног и плаћеног пореза узрокована је разликама у обрачуну пореза у локалним пореским прописима и у рачуноводственом оквиру који предузеће користи. Примери главних рачуноводствених оквира су општеприхваћени рачуноводствени принципи и међународни стандарди финансијског извештавања.
Сви порези који се плаћају у складу са релевантним рачуноводственим оквиром, али који се још не плаћају према локалним пореским прописима, евидентирају се као пореска обавеза у билансу стања предузећа до тренутка када буду плаћени. Пореска обавеза се често евидентира као дугорочна обавеза у билансу стања, јер се обично не очекује да ће се платити у наредних 12 месеци. То значи да ставка одложеног пореза на доходак углавном не утиче на краткорочне показатеље ликвидности.
На пример, предузеће може да користи линеарну амортизацију за евидентирање амортизације на својим основним средствима, али пореским прописима је дозвољено да у својој пореској пријави користи методу убрзане амортизације. Резултат је мањи опорезиви приход пријављен у пореској пријави, што је узроковано повећаним износом трошкова амортизације у текућем периоду. Дакле, компанија плаћа мање пореза на доходак у текућем периоду, иако је већи порез на доходак назначен у њеном уобичајеном билансу успеха. У каснијим годинама, када износ признате линеарне амортизације сустигне износ убрзане амортизације, износ одложених пореза на добит у вези са овом ставком биће сведен на нулу.
