Контролна листа за интерну контролу има за циљ да организацији да алат за процену стања њеног система унутрашњих контрола. Повременим упоређивањем контролне листе са стварним системима, могу се уочити кварови у контроли који би требало отклонити. Ако се редовно прати, контролна листа има следеће предности:
Мање је коментара ревизије о слабостима интерне контроле
Руководство може да се увери да су пријављени финансијски резултати тачни
Смањен је ризик од губитка имовине услед превара
Мање су шансе да организација не поштује било који важећи регулаторни захтев
Интерне контроле су систем политика, процедура, прегледа, раздвајања дужности и других активности које се користе за смањивање ризика од губитка имовине, израду тачних финансијских извештаја и вођење послова на ефикасан и уредан начин.
Када пролазите кроз контролну листу интерне контроле, намера је да се уоче све контроле које недостају или су слабе. Такав налаз не указује аутоматски на проблем контроле који захтева отклањање. Ако негде у систему постоје компензационе контроле, слаба контрола би се могла сматрати прихватљивом. На пример, ако се плочица са потписом користи за потписивање чекова, то би се могло сматрати слабошћу контроле, осим што је за свако издато наруџбеницу потребно формално одобрење. Ова контрола компензације осигурава да се куповине и даље одобравају негде у систему набавке.
Контролна листа интерне контроле може бити велика и прилагођена је потребама појединачног предузећа. На пример, контроле које се користе у казину (са великом употребом готовине) прилично се разликују од контрола које се користе у компанији за развој софтвера (која можда никада неће користити готовину). Ево избора контрола које се могу наћи у типичном послу:
Контролна листа за контролу обавеза:
Све рачуне веће од 50 УСД одобрава менаџер
Спроводи се тросмерно подударање налога за куповину, документа за пријем и фактуре добављача
Бланко чекови се чувају на закључаном месту
Редослед бројева чекова се прати
Чекови се потписују ручно
На рачунима се ставља печат „плаћено“ када су плаћени
Контролна листа за контролу наплате купаца:
Потврђују се сви попусти и посебне цене
Фактуре се проверавају на грешке
Прегледају се нескладне теретнице
Укупни износ налога за продају упоређује се са укупним бројем фактуре
Извештаји о неплаћеним износима издају се купцима
Контролна листа за контролу зарада:
Радни листови се подударају са листом тренутних запослених
Сате наведене у сатницама одобравају надзорници
Укупни уноси у систем обрачуна зарада се поклапају са укупним бројевима времена
Прелиминарни регистар зарада прегледава и одобрава менаџер обрачуна зарада
Сви чекови на платном списку се ручно дистрибуирају људима именованим на чековима
