Главна књига је главни скуп рачуна који обједињује све трансакције евидентиране за предузеће. Када особа усаглашава главну књигу, то обично значи да се преиспитују појединачни рачуни у главној књизи како би се осигурало да изворни документи одговарају стању на сваком рачуну. Процес помирења је уобичајена активност непосредно пре доласка ревизора на годишњу ревизију, како би се осигурало да су рачуноводствене евиденције у нетакнутом стању.
Процес усаглашавања на нивоу рачуна обично садржи следеће кораке:
Почетак истраге биланса. Повежите почетно стање на рачуну са детаљима завршног усаглашавања из претходног периода. Ако се износи не подударају, истражите разлог разлике у претходном периоду. Ако рачун није усаглашен неко време, могуће је да грешка лежи у неколико периода у прошлости.
Истрага текућег периода. Трансакције пријављене на рачуну у том периоду прилагодите основним трансакцијама и по потреби прилагодите.
Преглед прилагођавања. Прегледајте да ли су сви уноси дневника за прилагођавање забележени на рачуну у одговарајућем року и по потреби прилагодите.
Преглед преокрета. Уверите се да су сви уноси у дневник који су требали бити обрнути у току периода обрнути.
Завршетак прегледа стања. Уверите се да се крајњи детаљи рачуна подударају са завршним стањем рачуна.
Концепт усаглашавања главне књиге такође се може односити на испитивање главне књиге у целини како би се осигурало да су сви рачуни обједињени у финансијским извештајима. Овај процес помирења укључује следеће кораке:
Резимирајте завршна стања на свим рачунима прихода и проверите да ли се укупни износ подудара са укупним приходом у билансу успеха.
Резимирајте завршна стања на свим рачунима трошкова и проверите да ли се укупни износ подудара са укупним трошковима у билансу успеха. То се може извршити на нивоу појединачне ставке расхода у билансу успеха.
Резимирајте све рачуне имовине, пасиве и капитала и проверите да ли се збирни износи подударају са одговарајућим ставкама у билансу стања.
Усклађивање главне књиге такође може значити истрагу неуравнотежене главне књиге, а то је када се укупан износ свих потраживања не подудара са укупним бројем полога у пробном билансу. Овај поступак укључује испитивање укупних задужења и кредита на нивоу појединачног рачуна како би се утврдило који рачун садржи неусклађена задужења и кредите.
