Финансије

Готовина и готовински еквиваленти

Новац и новчани еквиваленти је ставка биланса стања у којој се наводи износ све готовине или друге имовине која се лако може конвертовати у готовину. Све ставке које спадају у ову дефиницију класификују се у билансу стања у категорију текућих средстава.

Примери готовине су:

  • Кованице

  • Валута

  • Готовина на чековним рачунима

  • Готовина на штедним рачунима

  • Банковне менице

  • Упутница

  • Новац за ситне трошкове

Примери готовинских еквивалената су:

  • Комерцијални папир

  • Хартија од вредности

  • Фондови на новчаном тржишту

  • Краткорочне државне обвезнице

  • благајнички записи

Два основна критеријума за класификацију као новчани еквивалент су да се средство лако конвертује у познати износ готовине и да буде толико близу датума доспећа да постоји безначајан ризик од промене вредности услед промена каматних стопа за време доспећа датума доспећа. Ако постоји неко питање у вези са тим да ли се финансијски инструмент може класификовати као новчани еквивалент, обратите се ревизорима компаније.

Информације о готовини и новчаним еквивалентима аналитичари понекад користе у поређењу са тренутним обавезама компаније да би проценили њену способност да краткорочно плати рачуне. Међутим, таква анализа може бити погрешна ако постоје потраживања која се могу лако претворити у готовину у року од неколико дана.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found