Консолидационо рачуноводство је поступак комбиновања финансијских резултата неколико зависних предузећа у комбиноване финансијске резултате матичног предузећа. Овај метод се обично користи када је матични ентитет власник више од 50% акција другог ентитета. Следећи кораци документују ток процеса консолидације:
Рекордни међукомпанијски зајмови. Ако је матично предузеће обједињавало готовинска стања својих зависних предузећа на инвестициони рачун, евидентирајте међукомпанијске зајмове од зависних предузећа матичном предузећу. Такође евидентирајте расподјелу прихода од камата за камате зарађене на консолидованим улагањима од матичног предузећа до подружница.
Наплатите корпоративне трошкове. Ако матично предузеће алоцира своје опште трошкове подружницама, израчунајте износ алокације и наплатите га различитим зависним предузећима.
Обавезе за наплату. Ако матична компанија води операцију консолидованих обавеза, проверите да ли су све обавезе евидентиране током периода одговарајуће терећене различитим зависним предузећима.
Наплати трошкове обрачуна зарада. Ако је матична компанија користила заједнички систем за управљање платама да би платила свим запосленима у целој компанији, побрините се да су сви подружнице правилно додељене трошкове обрачуна зарада.
Довршите уносе за прилагођавање. На подружницама и корпорацијама забележите све уносе за прилагођавање потребне за правилно евидентирање трансакција прихода и расхода у тачном периоду.
Истражите стања средстава, обавеза и капитала. Проверите да ли је садржај свих рачуна имовине, обавеза и капитала за подружнице и матично предузеће тачни и по потреби их прилагодите.
Прегледајте финансијске извештаје подружница. Штампајте и прегледајте финансијске извештаје за сваку подружницу и истражите све ставке које се чине необичним или нетачним. Извршите прилагођавања по потреби.
Елиминишите међукомпанијске трансакције. Ако је било интеркомпанијских трансакција, поништите их на нивоу матичног предузећа да бисте елиминисали њихове ефекте из консолидованих финансијских извештаја.
Прегледајте финансијске извештаје родитеља. Одштампајте и прегледајте финансијске извештаје за матичну компанију и истражите све ставке које се чине необичним или нетачним. Извршите прилагођавања по потреби.
Евидентирајте обавезу пореза на добит. Ако је предузеће остварило добит, евидентирајте обавезу пореза на добит. Можда ће бити потребно то учинити и на нивоу зависних предузећа.
Затворите помоћне књиге. У зависности од рачуноводственог софтвера који се користи, можда ће бити потребно приступити финансијским евиденцијама сваке подружнице и означити их као затворене. Ово спречава да се било какве додатне трансакције евидентирају у обрачунском периоду да се затворе.
Затворите књиге матичних компанија. Означите обрачунски период матичне компаније као затворен, тако да се не могу извести додатне трансакције у обрачунском периоду који се затвара.
Издати финансијске извештаје. Штампати и дистрибуирати финансијске извештаје матичне компаније.
Ако зависно предузеће користи другу валуту као оперативну валуту, додатни корак рачуноводственог консолидације је претварање својих финансијских извештаја у оперативну валуту матичног предузећа.
С обзиром на знатан број корака, корисно је претворити их у детаљан поступак, који би рачуноводство требало религиозно да прати као део свог процеса затварања. У супротном, могао би се пропустити кључни корак који би одбацио резултате финансијских извештаја.
Неки од овде наведених задатака могу се аутоматизовати или барем поједноставити како би се брже састављали финансијски извештаји. Међутим, до неке мере, виши ниво прецизности потребан за састављање тачнијих финансијских извештаја захтева додатне напоре на консолидацији, а самим тим и више времена.
