Проформа финансијски извештаји су финансијски извештаји које издаје ентитет, користећи претпоставке или хипотетичке услове о догађајима који су се могли догодити у прошлости или који се могу догодити у будућности. Ове изјаве се користе за представљање погледа на корпоративне резултате странцима, можда као део предлога за улагање или позајмљивање. Буџет се такође може сматрати варијацијом проформа финансијских извештаја, јер представља пројектоване резултате организације током будућег периода, на основу одређених претпоставки.
Ево неколико примера про форма финансијских извештаја:
Програмска пројекција током целе године. Ово је пројекција резултата компаније до године, којима се додају и очекивани резултати за остатак године, како би се дошло до низа целогодишњих про форма финансијских извештаја. Овај приступ је користан за пројектовање очекиваних резултата како интерно менаџменту, тако и екстерно инвеститорима и повериоцима.
Пројекција инвестиционе про форме. Компанија можда тражи средства и жели показати инвеститорима како ће се резултати компаније променити ако у посао уложе одређену суму новца. Овај приступ може резултирати у неколико различитих скупова про форма финансијских извештаја, од којих је сваки дизајниран за различит износ улагања.
Историјски са стицањем. Ово је уназадна пројекција резултата компаније у једној или више претходних година која укључује резултате другог пословања које предузеће жели да купи, умањено за трошкове стицања и синергије. Овај приступ је користан за сагледавање како је будућа аквизиција могла изменити финансијске резултате стицаоца. Ову методу можете користити и за краћи период унатраг, само до почетка текуће фискалне године; то инвеститорима даје увид у то како би компанија пословала да је недавно створено од почетка године; ово може бити корисна екстраполација резултата који би се могли догодити у наредној фискалној години.
Анализа ризика. Могло би бити корисно створити другачији скуп про форма финансијских извештаја који одражавају најбоље и најгоре могуће сценарије за пословање, тако да менаџери могу да виде финансијски утицај различитих одлука и у којој мери могу да ублаже те ризике.
Прилагођавање ГААП или МСФИ. Руководство може веровати да су финансијски резултати које је пријавила било према ГААП или према рачуноводственим оквирима МСФИ нетачни или не откривају потпуну слику резултата њиховог пословања (обично због принудног извештавања о једнократном догађају). Ако је то случај, они могу издати проформа финансијске извештаје који укључују исправке за које сматрају да су неопходне за пружање бољег погледа на пословање. Комисија за хартије од вредности слабо гледа на ову врсту прилагођеног извештавања и о томе је издала прописе у њиховој Уредби Г.
Може бити значајан проблем са издавањем проформа финансијских извештаја јавности, јер садрже претпоставке менаџмента о пословним условима који се могу знатно разликовати од стварних догађаја и који се, ретроспективно, могу показати крајње нетачним. Генерално, про форма финансијски извештаји обично приказују предузеће као успешније него што стварно јесте и које има на располагању више финансијских средстава него што то заправо може бити случај. Сходно томе, инвеститори би требало да буду изузетно опрезни када процењују ове врсте финансијских извештаја и да проведу време схватајући како се они разликују од уобичајених финансијских извештаја компаније која издаје.
