Банковни рачун је евиденција коју води банкарска институција и у којој бележи текући низ прилива и одлива готовине у име клијента. Банковни рачун такође приказује тренутно стање готовине у евиденцији у било ком тренутку. Ако постоји више особа које имају приступ рачуну, то је познато као заједнички рачун.
Када банковни рачун има позитивно стање, што значи да банка складишти новац у име клијента, рачун има кредитно стање. Супротно томе, када банковни рачун има негативно стање, где купац дугује новац банци, рачун има стање на терет. Ово је обрнуто од значења задужења и кредита у оквиру предузећа, где стање задужења значи да је предузеће акумулирало имовину, а кредитно стање да предузеће акумулира обавезе.
Следећа листа описује неколико најчешћих врста банковних рачуна:
- Провера налога. Ово је најосновнији и најкориснији тип банковног рачуна. Дизајниран је тако да има неограничен број депозита и подизања (иако сваки може бити подложан накнадама) и не дозвољава плаћање камата на било који преостали салдо у њему. Обично нема ограничења на количину готовине на текућем рачуну, као ни на то колико дуго се мора држати. Посебне врсте текућих рачуна укључују:
- Каматни рачун. Постоје варијације у концепту текућег рачуна које носе камату. Међутим, они имају више ограничења од стандардног текућег рачуна (као што је максималан број плаћања чековима који се издају сваког месеца) и могу захтевати минимално стање.
- Рачун нула стања. Овај рачун се финансира само толико да задовољи захтеве чекова који се представљају за плаћање. Држећи финансијски биланс на ниском нивоу, компанија може задржати већи део свог новца у каматној инвестицији.
- Штедни рачун. Постоји низ варијација концепта штедног рачуна, али основна идеја је да је то складиште готовине; због тога се на рачун не уписује ниједан или мало чекова. У зависности од врсте штедног рачуна, могу постојати ограничења на минимални износ готовине на рачуну, као и на минимални временски период током којег готовина мора бити на рачуну. Неколико варијација концепта штедног рачуна су:
- Потврда о депозиту. То захтева фиксни износ депозита који банка држи одређено време, у замену за нешто већу каматну стопу.
- Рачун на новчаном тржишту. Овај рачун нуди нешто веће каматне стопе у замену за више ограничења за повлачење средстава са рачуна.
- Појединачни пензиони рачун (ИРА). На овом рачуну се чувају средства која појединац издваја за пензију. Средства положена на ове рачуне имају предност на различите начине, у зависности од врсте ИРА која је успостављена.
Банка зарађује новац на банковним рачунима којима управља наплаћујући корисничке накнаде, као и остварујући инкрементални приход од камата на средства која се држе на тим рачунима, умањена за било какву камату која се плаћа власницима рачуна.
