Прекорачење готовине је банковни рачун који садржи негативно стање. Ова ситуација се обично јавља када је неко лице или предузеће превише оптимистично претпостављајући да су депонована средства очистила банку и да су доступна за употребу, па тако пише чекове за које средства још увек нису доступна. Ситуација се може догодити и када се помирење банака не ажурира правилно, што резултира уверењем да на банковном рачуну има више готовине него што је то заиста случај.
На пример, АБЦ Интернатионал верује да на текућем рачуну има 5.000 америчких долара, али због грешке у усаглашавању стварни износ је само 2.000 америчких долара. АБЦ тада исписује чек на 3.500 долара, што резултира прекорачењем готовине од 1.500 долара.
Ситуација прекорачења готовине настаје када банка прихвати представљене чекове, упркос недостатку готовине на рачуну на којем се чекови вуку, и уплаћује средства на рачун да покрије недостатак. Средства се морају отплатити у наведеном року, а банка ће за коришћена средства наплатити високу каматну стопу, као и велику накнаду за прекорачење.
Ако се предузеће налази у ситуацији прекорачења у готовини на крају свог извештајног периода, требало би да евидентира износ прекорачења као краткорочну обавезу. Пошто се обрачунава камата, прекорачење у готовини је технички краткорочни дуг.
Варијација концепта је када банка премешта средства са другог рачуна компаније како би покрила износ прекорачења. У овом случају банка нема зајам, мада се и даље наплаћује накнада за прекорачење за пренос потребног износа средстава. У овом случају, компанија мора да се сети да пребаци средства у својим рачуноводственим евиденцијама са изворног на циљни рачун како би се подударала са кретањем готовине коју доноси банка.
