Предузеће може пријавити негативан салдо готовине у свом билансу стања када на његовом готовинском рачуну постоји кредитно стање. То се дешава када је предузеће издало чекове за више средстава него што их има на располагању. Када је присутан негативни салдо готовине, уобичајено је избегавати његово приказивање у билансу стања премештањем износа прекорачених чекова на рачун пасиве и подешавањем уноса да се аутоматски преокрене; на тај начин се повлачење готовине враћа на рачун готовине на почетку следећег извештајног периода.
Двије су опције за који рачун пасиве користити за чување прекораченог износа, а то су:
Одвојени рачун. Теоретски исправнији приступ је раздвајање прекораченог износа на сопственом рачуну, као што су „Прекорачени чекови“ или „Плаћени чекови који премашују готовину“. Међутим, пошто је ово вероватно мало стање на рачуну, претрпава главну књигу додатним рачуном.
Рачуни који се плаћају. Само спустите износ на рачун за обавезе. Ако то учините, извештај са детаљима о наплати више неће у потпуности одговарати укупном стању на рачуну. Међутим, све док се унос аутоматски преокрене, прекорачени износ не би требао дуго збркати рачун. Овај приступ је посебно привлачан ако су прекорачени чекови реткост.
На основу ове дискусије, разумно је претпоставити да сваки пут када видите биланс стања предузећа са нула салда готовине, он покреће следећа питања:
Компанија је прекорачила свој текући рачун, што отвара питања о њеној ликвидности, а самим тим и о њеној способности да настави са пословањем.
Компанија се игра са својим добављачима, штампа чекове како би „доказала“ да су чекови створени на време, а затим их држи док нема довољно новца да их банка не одбије.
Компанија се ослања на аранжман прекорачења са својом банком за финансирање ових додатних плаћања, што значи да вероватно пати од текућих проблема са готовином.
