Извештај о новчаним токовима је један од финансијских извештаја које издаје предузеће и описује новчане токове у и ван организације. Његов посебан фокус је на врстама активности које стварају и користе готовину, а то су операције, инвестиције и финансирање. Иако се изјава о новчаним токовима генерално сматра мање критичном од биланса успеха и биланса стања, може се користити за уочавање трендова у пословним резултатима који нису очигледни у остатку финансијских извештаја. Посебно је корисно када постоји разлика између износа пријављене добити и износа нето новчаног тока генерисаног операцијама.
Између резултата приказаних у билансу успеха и новчаних токова у овом извештају могу бити значајне разлике из следећих разлога:
Постоје временске разлике између евидентирања трансакције и када се повезани готов новац стварно потроши или прими.
Управа можда користи агресивно признавање прихода за пријављивање прихода за које су новчани приходи још неко време у будућности.
Посао може бити интензиван, што захтева велика капитална улагања која се не појављују у билансу успеха, осим на одложеном основу као амортизација.
Многи инвеститори сматрају да је извештај о новчаним токовима најтранспарентнији од финансијских извештаја (тј. Најтежи за подметање) и зато се на њега ослањају више него на друге финансијске извештаје да би препознали истинске резултате пословања. Помоћу ње могу да утврде изворе и употребу новца.
Новчани токови у извештају подељени су у следеће три области:
Делатност. Они чине активности предузећа које доносе приход. Примери оперативних активности су готовина примљена и исплаћена за продају производа, тантијеми, провизије, новчане казне, тужбе, фактуре добављача и зајмодавца и обрачун зарада.
Инвестиционе активности. То представљају исплате за стицање дуготрајне имовине, као и готовину добијену од њихове продаје. Примери инвестиционих активности су куповина основних средстава и куповина или продаја хартија од вредности које издају други субјекти.
Финансирање активности. То представљају активности које ће променити капитал или позајмице предузећа. Примери су продаја акција предузећа, откуп акција и исплата дивиденде.
Постоје два начина на која се може представити извештај о новчаним токовима, а то су директна и индиректна метода. Директна метода захтева од организације да прикаже информације о новчаном току које су директно повезане са ставкама које покрећу новчане токове, као што су:
Готовина прикупљена од купаца
Примљене камате и дивиденде
Готовина исплаћена запосленима
Готовина плаћена добављачима
Камата плаћена
Плаћен порез на доходак
Мало организација сакупља информације како је потребно за директну методу, па уместо тога користе индиректну методу. Према индиректном приступу, извештај започиње нето приходом или губитком исказаним у извештају о приходу компаније, а затим врши низ прилагођавања ове цифре како би се дошло до износа нето готовине обезбеђене оперативним активностима. Ова прилагођавања обично укључују следеће:
Депрецијација и амортизације
Резервисање за губитке на потраживањима
Добитак или губитак од продаје имовине
Промена потраживања
Промена залиха
Промена обавеза
Слични услови
Извештај о новчаним токовима познат је и као извештај о новчаним токовима.
