Финансије

Биланс успеха на новчаној основи

Биланс успеха на готовинској основи је биланс успеха који садржи само приходе за које је готовина примљена од купаца и трошкове за које су остварени новчани издаци. Стога је формулисан у складу са смерницама рачуноводства на основу готовине (што није у складу са ГААП или МСФИ).

Извештај о приходу на готовинској основи може садржати резултате који се битно разликују од резултата прерачуна по начелу настанка догађаја, јер признавање прихода одлаже се временом потребним да купци плате рачуне, а признавање трошкова се одлаже до тог тренутка пошто компанија одлучи да своје рачуне плаћа добављачима. Као пример ове разлике, ако би компанија издавала 30-дневне услове плаћања својим купцима и имала сличне услове са добављачима, резултати приказани у њеном билансу успеха били би ефективно они који би се извештавали по обрачунској основи рачуноводство у непосредно претходном месецу.

Због важне временске разлике између биланса успеха на готовинској основи и биланса стања по обрачунском начелу, увек бисте требали видљиво означити биланс успеха у формату сличном следећем:

Компанија АБЦ

Биланс успеха са готовинском основом

за месец који се завршио кк / кк / кккк

Да бисте били још јаснији за читаоца биланса успеха који није видео ревидирано заглавље, ред „Нето приход“ треба да поново означите са „Нето приход на готовинској основи“.

Још боље, додајте подножје у биланс успеха, наводећи:

Извештај о приходу на готовинској основи - није припремљен према општеприхваћеним рачуноводственим принципима

Кључни кораци који су укључени у прилагођавање биланса успеха по новчаној основи према обрачунском извештају укључују следеће:

Прилагођавање прихода:

  • Одузмите све рачуне за које је готовина примљена од купаца

  • Одузмите све готовинске депозите примљене од клијената који нису зарађени

  • Додајте рачуне купцима током периода

  • Додајте зарађене, али неплаћене производе / услуге

Прилагођавање трошкова:

  • Одузмите уплате за трошкове настале у претходном периоду

  • Одузмите све депозите за које трошак још није признат

  • Додајте трошкове настале током периода за који још увек нема фактура добављача

  • Додајте фактуре добављача примљене током периода, које се односе на текући период

  • Додајте трошкове амортизације и остале неновчане трошкове

Ревизори неће овјеравати биланс успјеха припремљен према књиговодственом новчаном основу; изјава мора бити конвертована на обрачунску основу пре издавања сертификата.