Подстицајне опције деоница (ИСО) дају примаоцима могућност да купе акције компаније по одређеној цени и у одређеном опсегу датума. Ако цена акција компаније касније порасте, ималац акције може да је користи за куповину акција по ценама нижим од тржишних, које се затим продају по тренутној тржишној цени. Власник деоница тада убаци у разлику. Подстицајне опције за акције обично се додељују само вишим менаџерима, јер су у најбољем положају да побољшају перформансе компаније и подигну цену акција компаније.
Добит од подстицајних опција деоница се не пријављује као опорезиви приход запосленом у време доделе, нити када запослени касније искористи опције за куповину деоница. Једном кад запосленик прода залихе, она се опорезује као обични приход; међутим, ако држи залихе најмање две године, то се опорезује као дугорочна капитална добит. Ова врста опције обично захтева да прималац или искористи или изгуби опцију у року од 90 дана након што више није запослен у компанији издаваоцу. ИСО није важећи у пореске сврхе ако се не придржава ових правила:
Власништво компаније. Опције се не могу доделити особи која поседује више од десет процената свих класа деоница послодавца, осим ако је максимални рок опције ограничен на пет година и ако вежба износи најмање 110% фер тржишне вредности деоница.
Само запослени. Компанија може издати само подстицајне опције деоница својим запосленима, а те особе морају да наставе да их запошљавају до 90 дана пре датума вежбања.
Максимално вежбано. Максимална укупна фер тржишна вредност акција купљених кроз ИСО вежбу не може премашити 100 000 УСД у календарској години. Било који износ који се изврши преко 100.000 УСД третира се као неквалификована опција за акције.
Максимални рок. Максимални рок деонице је десет година.
Трансфери. Прималац не може да пренесе опције и оне морају да се искористе током живота те особе.
Ако запослени стекне акције путем стимулативне акције и спреман је да их држи најмање две године, може остварити значајну пореску уштеду плаћањем пореза по дугорочној стопи капиталне добити. Међутим, чекање две године такође представља ризик од пада фер тржишне вредности акције, чиме се надокнађује било каква уштеда од плаћања по нижој пореској стопи. Пореска управа креирала је изборе према члану 83 (б) како би умањила овај ризик. Према члану 83 (б), прималац акције може да призна уобичајени опорезиви приход на разлику између набавне цене акције и њене фер тржишне вредности у року од 30 дана од датума извршења опције. Када запослени прода акције касније, сви накнадни прираштаји опорезују се дугорочном стопом капиталне добити.
Главна опасност за примаоца акције на основу подстицајног плана опција је алтернативни минимални порез (АМТ). АМТ је засебан израчун пореза на доходак који појединац дугује, а који има за циљ да спречи поједине особе са високим приходима да избегавају плаћање пореза на доходак. Ако је АМТ већи од уобичајене обавезе за порез на доходак особе, они уместо тога плаћају АМТ. АМТ захтева од запосленог да израчуна пореску обавезу за разлику између извршне цене деонице и фер тржишне вредности акције на датум извршења. Ако се АМТ тада односи на запосленог, запослени може бити приморан да прода акције одједном како би платио свој порески рачун. Ако запослени одлучи да држи акције уместо тога, а вредност залиха касније опадне, запослени је и даље обвезник пореза на АМТ који је заснован на вишој цени акција. Стога је нето ефекат АМТ-а да разуман запосленик обично одмах прода акције, уместо да ризикује пад цене својих залиха што би могло донети мање средстава којима ће платити АМТ.
