Претплаћени трошкови су издаци који још нису потрошени и који се капитализују за кратак временски период. Следећи поступак показује доследан начин наплате ових предмета на терет.
Иницијално признавање претплаћених трошкова
Када кодирате фактуре добављача за улазак у рачуноводствени систем, прибавите писмено одобрење помоћног контролора да рачун треба кодирати као унапред плаћени трошак. Иначе, подразумевани унос је евидентирање издатака као трошкова.
Уверите се да је ставка која ће бити кодирана као претплаћени трошак једнака или већа од минималне границе капитализације компаније од ______ УСД. Ако не, наплатите га у текућем периоду.
Копирајте документацију повезану са ставком и сачувајте је у регистратору за унапред плаћене трошкове.
Унесите унапред плаћену ставку у табелу амортизације претплаћених трошкова, бележећи датуме почетка и завршетка периода амортизације, као и износ који се капитализује, име добављача и број фактуре изворног документа. Дозвољена је само линеарна амортизација. Ако ставку још не треба амортизовати, забележите разлог у табели.
Накнадна амортизација претплаћених трошкова
Проверите прорачуне амортизације у прорачунској табели амортизације претплаћених трошкова.
Узмите укупну амортизацију из прорачунске табеле за текући период и унесите је у стандардни унос дневника амортизације.
Нека помоћник контролора потврди унос.
Књижите ставку амортизације.
Усклађивање претплаћених трошкова
На крају сваког месеца одштампајте детаље о рачуну унапред плаћених трошкова.
Повежите ставке на рачуну са пратећим детаљима у прорачунској табели амортизације претплаћених трошкова.
Ако се детаљи подршке не подударају са стањем на рачуну, подесите стање на рачуну уз одобрење помоћног контролора.
Белешка: Ако салдо за унапред плаћену ставку ставке падне испод одређеног минималног нивоа, као што је 250 УСД, размислите о отпису целокупног преосталог стања, чиме елиминишете потребу за наставком праћења преостале амортизације те ставке.
