Формула за обрачунске дане мери број дана које је предузећу потребно да плати добављачима. Ако се број дана повећава из једног у други период, то указује на то да компанија спорије плаћа добављаче и може бити показатељ погоршања финансијског стања. Промена броја дана на наплату такође може указивати на измењене услове плаћања код добављача, мада то ретко има више него благи утицај на укупан број дана, јер услови морају бити промењени за многе добављаче да би однос изменили у значајној мери .
Ако компанија врло брзо плаћа добављачима, то може значити да добављачи захтевају брзе услове плаћања, било зато што су кратки рокови део њихових пословних модела, или зато што сматрају да је предузеће превисок кредитни ризик да би омогућило дуже рокове плаћања.
Да бисте израчунали дане за обрачун, сумирајте све куповине од добављача током периода мерења и поделите са просечним износом потраживања током тог периода. Формула је:
Укупне набавке добављача ÷ ((почетне обавезе + крајње обавезе) / 2)
Ова формула открива укупан промет који се плаћа. Затим поделите резултујућу цифру промета на 365 дана да бисте добили број дана рачуна.
Формула се може изменити како би се искључила готовинска плаћања добављачима, јер бројилац треба да укључује само куповине на кредит од добављача. У супротном, чини се да је број дана који треба платити пренизак. Међутим, износ авансних готовинских плаћања добављачима је обично толико мали да ова модификација није потребна.
Као пример, контролор компаније АБЦ жели да одреди дане за плаћање компаније за протеклу годину. На почетку овог периода почетни билансни биланс износио је 800.000 америчких долара, а крајњи 884.000 америчких долара. Куповине за последњих 12 месеци износиле су 7.500.000 америчких долара. На основу ових информација, контролор израчунава обрачунски промет као:
7 500 000 УСД куповине ÷ ((800 000 УСД почетне обавезе + 884 000 УСД завршне обавезе) / 2)
= 7.500.000 УСД куповине ÷ 842.000 УСД просечне обавезе
= 8,9 Промет потраживања
Тако су се АБЦ-ове обавезе током прошле године преокренуле 8,9 пута. За израчунавање обрачунског промета у данима, контролер дели претварања од 8,9 у 365 дана, што даје:
365 дана ÷ 8,9 окрета = 41 дан
Треба да будете свесни неких проблема приликом коришћења овог израчунавања. Компаније понекад мере обрачунске дане само коришћењем цене продате робе у нумератору. То је нетачно, јер можда постоји велика количина општих и административних трошкова који би такође требали бити укључени у бројник. Ако компанија користи само трошкове робе продате у нумератору, то резултира претерано малим бројем дана за плаћање.
Слични услови
Формула за дане за обрачун позната је и као дани поверилаца.
