Обрачун хартија од вредности зависи од класификације сваке хартије од вредности. У следећим одељцима примећујемо одвојено рачуноводство које се користи за продају на располагању за држање до доспећа и трговање хартијама од вредности.
Доступно за продају Рачун хартија од вредности
Ако је предузеће инвестирало у дужничке или власничке хартије од вредности које су класификоване као хартије од вредности расположиве за продају и ако власничке хартије од вредности имају фер вредност која се лако може утврдити, компанија треба да забележи њихову фер вредност у рачуноводственој евиденцији. Даље, изузмите нереализоване добитке и губитке из холдинга из добити или губитка и уместо тога евидентирајте их у другом свеобухватном приходу док се не остваре (односно продајом хартија од вредности).
Ако предузеће штити хартију од вредности расположиве за продају са заштитом фер вредности, повезани добици или губици из холдинга требају се признати у билансу успеха током периода када је хеџ активна.
На пример, Хиллтоп Цорпоратион купује власничке хартије од вредности од 35.000 америчких долара, које затим класификује као расположиве за продају. После месец дана, тржишна цена хартија од вредности смањује вредност улагања на 33.000 америчких долара. У другом месецу, промена тржишне цене повећава вредност инвестиције на 36.000 америчких долара, након чега Хиллтоп продаје хартије од вредности. Хиллтоп креира следећи унос у дневник да би забележио пад вредности након месец дана:
