Постоји неколико начина на које корпорација може починити превару. Корпоративна превара може да обухвати губитак имовине предузећа, дела која корпорација предузима да би узела средства од других или фалсификовање пријављених резултата и финансијског стања. Ево неколико примера:
Личне куповине. Запослени може у своје име преусмерити средства за куповину робе или услуга. То се обично ради одобравањем сопствених извештаја о трошковима или фактура добављача. Особа мора да има довољно високу позицију да би могла да натера остале запослене да учествују у овом преусмеравању имовине. Обично се потенцијални износ преусмерених средстава повећава са старешином назива радног места особе која је починила превару.
Дух запослених. Особље на платном списку може створити лажне запосленике, а затим платити тим „запосленима духовима“, усмеравајући средства на сопствене банковне рачуне. Слаба контрола над исплатама запослених чини ову врсту превара вероватнијом.
Скимминг. Долазна средства се пресрећу пре него што се упишу у рачуноводствене евиденције предузећа. То се обично догађа када је особи дозвољено да отвори пошту и евидентира књиговодствене трансакције. Ова превара се обично дешава у поштанској соби или у рачуноводству.
Избегавање пореза. Предузеће може изменити своје пореске пријаве како би открило мање опорезиви корпоративни приход него што је то стварно случај, што резултира нижим порезним дознакама. То се може учинити само уз сагласност вишег руководства, које се обично пријављује у пореским пријавама.
Крађа имовине. Било који запослени може да краде из организације тако што ће надокнадити имовину, попут готовине или основних средстава. Слабе контроле могу подстаћи запослене да се баве овом активношћу.
Неовлашћена употреба. Запослени може неовлашћено да користи имовину предузећа, као што је вожња службеног аутомобила за личну употребу или коришћење кондоминијума компаније за личну употребу. Иако се средство не краде, оно се троши, тако да се његова вредност временом смањује.
Фалсификовање финансијских извештаја. Организација може фалсификовати своје финансијске извештаје да би открила одличне финансијске резултате. Ови документи се затим могу користити као основа за добијање банкарских кредита или продају акција инвеститорима. Такво фалсификовање може се у потпуности спровести у оквиру рачуноводственог одељења или на њега наметати руководство. Примери таквог фалсификовања су:
Продужавање периода амортизације ради одлагања признавања амортизације
Пребацивање дуга на субјекте посебне намене
Убрзати признавање прихода и одложити признавање трошкова
Капитализујте трошкове
Рачунајући непостојећи инвентар, што смањује трошкове продате робе
Корпоративну превару може бити изузетно тешко обуздати и у суштини је немогуће зауставити ако је виши менаџмент вољан да се у њу укључи. У таквим случајевима могу се покварити чак и најснажнији системи управљања.
