Преглед потраживања
Потраживања су износи које клијенти дугују предузећу и састоје се од потенцијално великог броја фактурисаних износа. Потраживања представљају примарни извор долазног новчаног тока за већину предузећа, тако да бисте ове фактуре требали анализирати у збирном износу да бисте утврдили стање основних новчаних токова. У наставку је забележено неколико техника анализе потраживања.
Анализа потраживања
Једна од најједноставнијих метода за анализу стања потраживања предузећа је штампање извештаја о старењу потраживања, што је стандардни извештај у било ком рачуноводственом софтверском пакету. Овај извештај дели старост потраживања у различите сегменте, које понекад можете променити у оквиру рачуноводственог софтвера како би одговарали вашим условима обрачуна. Најчешћа временска подручја су стара од 0-30 дана, стара 31-60 дана, стара 61-90 дана и старија од 90 дана. Било који рачуни који падну у временске оквире који представљају периоде дуже од 30 дана разлог су за све већи осећај аларма, посебно ако падну у најстарији временски оквир. Постоји неколико проблема којих бисте требали бити познати када анализирате на основу извештаја о старењу, а то су:
Појединачни услови кредита. Управа је можда одобрила необично дуге услове кредитирања одређеним купцима или можда само за одређене рачуне. Ако је то случај, ове ставке могу изгледати као да касне са плаћањем када у ствари још увек нису доспеле за плаћање.
Удаљеност од датума обрачуна. У многим компанијама већина рачуна се наплаћује на крају месеца. Ако покренете извештај о старењу неколико дана касније, он ће вероватно и даље приказивати неизмирена потраживања од пре месец дана за која ће ускоро стићи плаћање, као и пуни износ свих потраживања која су управо наплаћена. Укупно се чини да су потраживања у лошем стању. Међутим, ако бисте извештај покренули непосредно пре обрачунских активности на крају месеца, у извештају би било много мање потраживања, а можда се чини да има врло мало готовине од ненаплаћених потраживања.
Величина временског сегмента. Требало би приближно да подударате трајање временских оквира у извештају са кредитним условима компаније. На пример, ако су услови кредита само десет дана, а први пут сегмент обухвата 30 дана, чини се да су скоро све фактуре актуелне.
Непримењени кредити. У извештају могу бити непримењени кредити. Ако је то случај, очистите извештај истраживањем на којим рачунима је требало да буду примењени. На тај начин се може смањити износ доспелих потраживања наведених у извештају.
Други алат за анализу потраживања је линија тренда. Можете да нацртате стање потраживања на крају сваког месеца за протеклу годину и да га користите за предвиђање износа потраживања који би требало да буду неизмирени у блиској будућности. Ово је посебно драгоцен алат када је продаја сезонска, јер сезонску варијабилност можете применити на процене будућих нивоа продаје.
Анализа тренда је такође корисна за поређење процента лоших дугова са продајом током одређеног временског периода. Ако постоји снажан понављајући тренд у овом проценту, управа ће можда желети да предузме мере. На пример, ако се проценат лошег дуга повећава, управа ће можда желети да одобри пооштрене услове кредитирања купцима. Супротно томе, ако је проценат лошег дуга изузетно низак, управа може одлучити да олабави кредит како би проширила продају на нешто ризичније купце. Ово је посебно корисно средство када водите анализу процента лошег дуга за појединачне купце, јер може да укаже на проблеме који могу указивати на скори банкрот купца.
Постоји неколико проблема којих треба бити на знање када користите анализу линија тренда, а то су:
Промена кредитне политике. Ако је управа одобрила промену кредитне политике, то може довести до наглих промена у потраживањима или нивоу лошег дуга.
Промена производа или пословних линија. Ако компанија дода или уклони своју комбинацију производа или пословних линија, то може проузроковати дубоке промене у тренду потраживања.
Промена услова пословања. Ако је економија у паду, можда постоји тренд пораста лоших дугова који је знатно изнад историјског просека.
Трећа врста анализе потраживања је рацио анализа. Најчешће коришћени однос је период наплате потраживања, који открива број дана у којима просечна фактура купца остаје неплаћена пре него што је плаћена. Формула је:
Просечна потраживања ÷ (годишња продаја ÷ 365 дана)
На пример, ако у било ком тренутку обично постоји 500.000 УСД потраживања, а годишња продаја износи 3.65 милиона УСД, тада се период наплате потраживања израчунава као:
500.000 УСД потраживања ÷ (3.650.000 УСД годишња продаја ÷ 365 дана)
= 50 дана период прикупљања
У примеру не можемо рећи да ли је период наплате од 50 дана добар или лош, јер не знамо трајање услова кредита.
Укратко, најбољи начин за анализу потраживања је употреба све три овде наведене технике. Можете да користите период наплате потраживања да бисте стекли општу идеју о способности предузећа да наплати потраживања, додајте анализу извештаја о старењу да бисте тачно утврдили које фактуре узрокују проблеме са наплатом, а затим додајте анализу тренда да бисте видели да ли је ови проблеми су се временом мењали.
Остале врсте анализа
Занимљива анализа која се односи на потраживања је линија тренда удела продаје купаца која се плаћа у тренутку продаје, бележећи који се начин плаћања користи. Промене у продајним процедурама и политикама компаније могу преусмерити продају према или унапред од авансних плаћања, што према томе има утицаја на износ и карактеристике потраживања.
