Финансије

Кораци у рачуноводственом процесу

Рачуноводствени поступак су три одвојене врсте трансакција које се користе за евидентирање пословних трансакција у рачуноводственим евиденцијама. Ови подаци се затим обједињују у финансијским извештајима. Врсте трансакција су:

  1. Прва врста трансакције је осигурати да су уноси за сторнирање из претходног периода у ствари враћени.

  2. Другу групу чине кораци потребни за евидентирање појединачних пословних трансакција у рачуноводственим евиденцијама.

  3. Трећа група је обрада на крају периода потребна за затварање књига и израду финансијских извештаја.

У наставку ћемо се позабавити са ова три дела рачуноводственог процеса.

Почетак обраде периода

Уверите се да су све трансакције означене као сторнирање уноса у претходним периодима заиста сторниране. На тај начин се осигурава да се трансакције не евидентирају два пута у текућем периоду. Ове трансакције су обично означене као сторнирајуће ставке у рачуноводственом софтверу, па би сторнирање требало да буде аутоматско. Без обзира на то, прегледајте рачуне на почетку периода да бисте потврдили сторнирање. Ако заставица за преокрет није постављена, унос се мора обрнути ручно, користећи нови унос дневника.

Појединачне трансакције

Кораци потребни за појединачне трансакције у рачуноводственом процесу су:

  1. Идентификујте трансакцију. Прво одредите о каквој се трансакцији може радити. Примери су куповина робе од добављача, продаја производа купцима, плаћање запослених и евидентирање пријема готовине од купаца.

  2. Припремите документ. Често постоји пословни документ који треба припремити или препознати за покретање трансакције, као што је рачун купцу или рачун добављача.

  3. Идентификујте рачуне. Свака пословна трансакција евидентира се на рачуну у рачуноводственој бази података, као што су приходи, расходи, средства, обавезе или капитални рачун акционара. Утврдите који рачуни ће се користити за евидентирање трансакције.

  4. Снимите трансакцију. Унесите трансакцију у рачуноводствени систем. То се ради или уносом у дневник или он-лине стандардним обрасцем трансакције (као што се користи за евидентирање новчаних примања према отвореним потраживањима). У потоњем случају, трансакција формира информације о запису у унапред одређеном низу рачуна (који се могу поништити).

Ова четири корака су део рачуноводственог процеса који се користи за евидентирање појединачних пословних трансакција у рачуноводственим евиденцијама.

Обрада на крају периода

Преостали кораци у рачуноводственом процесу користе се за обједињавање свих података створених у претходним корацима и њихово приказивање у облику финансијских извештаја. Кораци су:

  1. Припремите пробни биланс. Пробно стање је списак крајњих стања на сваком рачуну. Укупни износ свих терећења у пробном билансу треба да буде једнак укупном износу свих кредита; ако не, дошло је до грешке при уносу оригиналних трансакција које се морају истражити и исправити.

  2. Прилагодите пробни биланс. Можда ће бити потребно прилагодити пробни биланс, било да се исправе грешке или створе исправке различитих врста, или да се прикупе приходи или трошкови у том периоду.

  3. Припремити прилагођени пробни биланс. Ово је оригинално пробно стање, плус или минус сва накнадно извршена прилагођавања.

  4. Припремите финансијске извештаје. Направите финансијске извештаје на основу прилагођеног пробног биланса. Ставке активе, пасиве и акционарског капитала чине биланс стања, док ставке расхода прихода чине биланс успеха.

  5. Затвори тачку. То укључује премештање салда на рачунима прихода и расхода на рачун задржане добити, остављајући их празним и спремним за пријем трансакција за наредни обрачунски период.

  6. Припремите а стање након затварања суђења. Ова верзија пробног стања треба да има нула стања на свим рачунима прихода и расхода.

У стварности, било који рачуноводствени софтверски пакет аутоматски ће створити све верзије пробног биланса и финансијских извештаја, тако да се стварни кораци у рачуноводственом процесу могу знатно смањити. Уместо тога, кораци који се користе у рачунарском окружењу вероватно ће бити:

  1. Припремите финансијске извештаје. Ове информације рачуноводствени софтвер аутоматски сакупља из главне књиге.

  2. Затвори тачку. Рачуноводствено особље затвара обрачунски период који је управо завршен и отвара нови обрачунски период. То спречава ненамерно уношење трансакција из текућег периода у претходни обрачунски период. У компанији са више одељења, можда ће бити потребно да завршите овај корак у завршном делу софтвера за сваку подружницу.

Слични услови

Рачуноводствени процес познат је и као рачуноводствени циклус.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found