Систем чишћења готовине (познат и као физичко удруживање) дизајниран је за премештање готовине на спољним банкарским рачунима компаније на централни рачун концентрације, са којег се може лакше инвестирати. Концентришући готовину на једном месту, предузеће може да пласира средства у веће финансијске инструменте по вишим стопама поврата. Пребацивање готовине предвиђено је да се догоди на крају сваког радног дана, што значи да током године може настати поприлично велики број трансакција извлачења.
Мешање готовине може се у потпуности аутоматизовати све док компанија држи све своје банковне рачуне код једне банке, где банка може надгледати стање на рачуну. Будући да неколико банака сада има читаве земље, није нарочито тешко пронаћи банке које могу пружити свеобухватне услуге чишћења у широким географским регионима.
Рачун нула стања
Један од начина за примену система чишћења готовине је рачун нула биланса (ЗБА). ЗБА је обично текући рачун који се аутоматски финансира са централног рачуна у износу довољном да покрије представљене чекове. Да би то учинила, банка израчунава износ свих чекова представљених против ЗБА и плаћа их задужењем на централни рачун. Такође, ако се депозити врше на ЗБА рачун, износ депозита аутоматски се пребацује на централни рачун. Даље, ако подружница има стање дуга (прекорачено), готовина се аутоматски пребацује са централног рачуна на подређени рачун у износу довољном да стање на рачуну врати на нулу. Поред тога, салда на помоћним рачунима могу се поставити на одређени циљни износ, а не на нулу, тако да се нека преостала готовина одржава на једном или више рачуна.
Постоје три могуће ЗБА трансакције, које се све догађају аутоматски:
- Вишак готовине пребацује се на централни рачун
- Готовина потребна за подмиривање обавеза плаћања пребацује се са централног рачуна на повезане текуће рачуне
- Новац потребан за надокнађивање стања на теретима пребацује се са централног рачуна на повезане рачуне
Нето резултат ЗБА је да компанија задржава већину готовине на централној локацији, а готовину са тог централног рачуна издаје само за плаћање непосредних потреба.
Правила чишћења
Бројни прописи могу се поставити у систему за пометање готовине како би се прилагодили новчаним потребама пословног субјекта који користи сваки рачун, као и да би се смањили трошкови система. Правила се обично обраћају:
- Фреквенција. Готовина се може брисати са неких рачуна у дужим интервалима него за друге рачуне. Неки рачуни акумулирају готовину врло споро и захтевају само повремени преглед.
- Мете прага. Готовина се може пометати само када стање готовине на рачуну достигне одређени ниво. Ово минимизира трошкове покретања чишћења за врло мале количине готовине.
- Биланси циљева. Одређени износ готовине може се оставити на рачуну како би се осигурало да је одређено стање увек на располагању. Ово може захтевати слање готовине на рачун, уместо уобичајеног одлазног прегледа. Циљни салди су корисни када се свакодневне оперативне потребе задовољавају локално путем рачуна. На пример, локална банка може аутоматски издвојити месечну накнаду за услугу са рачуна и наплатиће накнаду за прекорачење ако рачун не садржи готовину којом треба платити накнаду за услугу.
Проблеми са чишћењем
Метењем готовине не треба се бавити олако када се готовина премешта са рачуна више пословних субјеката, а посебно када се готовина премешта преко државних граница. Метење готовине може проузроковати следеће проблеме у вези са каматама:
- Признавање прихода од камата. Неке локалне пореске јурисдикције ће изузети ако предузеће призна све своје приходе од камата на нивоу предузећа, јер се новац који је генерисао приход од камата налази на нивоу зависног предузећа. Да би се решио овај проблем, све зарађене камате треба поново доделити зависним предузећима на основу износа њиховог новца који је коришћен за остваривање прихода.
- Признавање трошкова камата. Као што је био случај са приходима од камата, неке пореске јурисдикције желе да евидентирају наплату камата на оне подружнице којима је била потребна инфузија готовине да би се избегла ситуација прекорачења. Накнада за камату треба да се заснива на каматној стопи коју компанија плаћа за свој дуг; у одсуству дуга, користите тржишну каматну стопу.
