Дефиниција тренутне одговорности
Текућа обавеза је обавеза која се плаћа у року од једне године. Кластер обавеза који се састоји од текућих обавеза пажљиво се прати, јер предузеће мора имати довољну ликвидност како би се осигурало да могу бити исплаћене када доспевају. Све остале обавезе исказују се као дугорочне, које су представљене групом ниже у билансу стања, испод текућих обавеза.
У оним ретким случајевима када је оперативни циклус предузећа дужи од једне године, текућа обавеза се дефинише као платива у року оперативног циклуса. Оперативни циклус је временски период потребан предузећу да прибави залихе, прода их и претвори продају у готовину. У већини случајева примењиваће се једногодишње правило.
Будући да се текуће обавезе обично плаћају ликвидацијом текућих средстава, присуство великог износа текућих обавеза скреће пажњу на величину и потенцијалну ликвидност поравнајућег износа обртних средстава наведених у билансу стања предузећа. Текуће обавезе могу се такође измирити њиховом заменом другим обавезама, као што је краткорочни дуг.
Укупни износ текућих обавеза кључна је компонента неколико мера краткорочне ликвидности предузећа, укључујући:
Тренутни однос. Ово је обртна имовина подељена са краткорочним обавезама.
Брз однос. Ово је обртна имовина умањена за залихе, подељена са краткорочним обавезама.
Готовински однос. Ово је новац и новчани еквиваленти, подељени са текућим обавезама.
За сва три показатеља, виши показатељ означава већу количину ликвидности и самим тим повећану способност предузећа да испуни своје краткорочне обавезе.
Примери текућих обавеза
Следе уобичајени примери текућих обавеза:
Износ обавеза. То су обавезе према добављачима према добављачима, што обично доказују фактуре добављача.
Порез на промет који се плаћа. Ово је обавеза предузећа да држави дозначи порез на промет који је наплаћивао купцима у име владе.
Порез на зараде који се плаћа. Ово су порези задржани од зарада запослених или одговарајући порези или додатни порези који се односе на накнаде запосленима.
Порез на добит који се плаћа. Ово је порез на доходак држави, али још увек није плаћен.
Зарађена камата. Ово су камате које се дугују зајмодавцима, али још нису плаћене.
банковни рачун прекорачења. То су краткорочни аванси које је банка извршила да би надокнадила било које прекорачење рачуна изазвано издавањем чекова који премашују расположива средства.
Обрачунати трошкови. То су трошкови који се још не плаћају трећој страни, али су већ настали, као што су плате.
Депозити клијената. То су плаћања која купци извршавају пре завршетка наруџбина робе или услуга.
Проглашене дивиденде. То су дивиденде које је огласио одбор директора, али још увек нису исплаћене акционарима.
Краткорочни кредити. То су кредити који доспевају на захтев или у наредних 12 месеци.
Текућа доспећа дугорочног дуга. То је онај део дугорочног дуга који доспева у наредних 12 месеци.
Врсте рачуна текуће одговорности које предузеће користи ће се разликовати у зависности од делатности, важећих прописа и државних захтева, тако да претходна листа није свеобухватна. Међутим, листа укључује текуће обавезе које ће се појавити у већини биланса стања.
