Индекс ликвидности израчунава дане потребне за претварање потраживања и залиха компаније у готовину. Индекс се користи за процену способности предузећа да генерише готовину потребну за подмиривање текућих обавеза. Користите следеће кораке за израчунавање индекса ликвидности:
- Помножите крајњи биланс потраживања од купаца са просечним периодом наплате.
- Помножите завршни биланс залиха са просечним периодом ликвидације залиха. То укључује просечне дане за продају залиха и наплату насталих потраживања.
- Сажети прве две ставке и поделити са укупним потраживањима и залихама.
Формула индекса ликвидности је:
((Потраживања од купаца к дана за ликвидацију) + (залихе к дана за ликвидацију)) ÷
(Потраживања од трговине + залихе)
Подаци о данима ликвидације у формули се заснивају на историјским просецима, који се можда неће добро превести на потраживања и залихе које су тренутно у поседу. Стварни новчани токови могу се значајно разликовати око просека назначених формулом. Такође, ако су ове информације нанете на линији тренда, будите сигурни да доследно примењујете исти метод просечавања на све периоде; у супротном резултати могу бити непоуздани.
На пример, контролор компаније Хассле жели да разуме способност компаније да своја потраживања и залихе претвори у готовину. Гњаважа има на располагању 400.000 америчких долара потраживања од купаца, која се обично могу претворити у готовину у року од 50 дана. Гњаважа такође има 650.000 долара залиха, које се могу ликвидирати у просеку за 90 дана. У комбинацији са периодом наплате потраживања, то значи да је потребно 140 дана да се у потпуности ликвидира залиха и прикупити зараду. На основу ових података, индекс ликвидности је:
((($ 400.000 потраживања к 50 дана за ликвидацију) + (650.000 $ залиха к 140 дана за ликвидацију)) ÷ (400.000 $ потраживања + 650.000 $ залиха)
= 106 дана за претварање имовине у готовину
Већи удео залиха у овом прорачуну има тенденцију да искоси број дана који су прошли дане ликвидације за потраживања од купаца. Укратко, Хассле-у ће требати дужи период да конвертује неколико текућих средстава у готовину, што може утицати на његову способност краткорочног плаћања рачуна.
